正确答案: BCD
城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,一般情况下随“三税”的法定减免而减免
题目:下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有()。
解析:2010年12月1日起,外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。对外资企业2010年12月1日(含)之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收城建税和教育费附加;对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”,不征收城建税和教育费附加。本题的正确选项为B、C、D。
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[单选题]2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备,设备总价值为1000万元,双方签订的合同规定,每月租金为20000元,按月支付,租期三年。当月,甲公司按照合同约定支付了当月的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司1月份应当缴纳印花税()元。
720
解析:财产租赁合同的计税依据为租赁金额,印花税计税依据=20000×12×3=720000(元),甲公司1月份应缴纳印花税=720000×1‰=720(元)。
[多选题]下列属于印花税的纳税义务人的有()
因其发明创造,经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人
在国外领受但在国内使用应税凭证的某人
以电子形式签订的购销合同的当事人
与银行签订借款合同的外商投资企业
解析:按照书立、使用、领受应税凭证的不同,印花税纳税人可以分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人和各类电子应税凭证的签订人。选项A是权利、许可证照的领受人;选项B是应税凭证的使用人;选项C是电子应税凭证的签订人;选项D是借款合同的立合同人。
[多选题]企业发生的下列支出,准予在所得税前扣除的有()
诉讼费用
因交易合同违约支付的违约金
[单选题]某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元,已在全年预缴税款40万元,来源于境外某国所得100万元,境外所得税税率30%,由于享受优惠实际按20%税率纳税,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。(假定我国不实行税收饶让)
15万元
解析:该企业境内所得应纳税额=200×25%=50(万元),境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元),境外实纳税额=100×20%=20(万元),境外所得在境内应补税额=25-20-5(万元)。境内已预缴40万元,则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15(万元)。