正确答案: A

企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

题目：下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

解析：选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C、D按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。

非正常损失的材料净损失

解析：选项A、C应当计入“管理费用”；选项D应当计入“销售费用”。

[单选题]个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

解析：个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

[单选题]中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。

2540

解析：80000元为工资薪金所得，应缴纳个人所得税＝[（80000／12-3500）×10%-105]×12＝2540（元）。

[多选题]某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。

固定资产清理净收益

购货时向销售方收取的违约金

解析：选项D通过“财务费用”核算；选项B、E应当通过“其他业务收入”核算，填入第1行“营业收入”中。

[多选题]范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有（）。

全年应纳营业税2700元

全年应纳房产税7200元

每月可以扣除修缮费用800元

全年应纳个人所得税13202.4元

解析：根据财税[2008]24号文的规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。（1）全年应纳营业税＝360000÷2×3%×50%＝2700（元）（2）全年应纳城市维护建设税＝2700×7%＝189（元）（3）全年应纳教育费附加＝2700×3%＝81（元）（4）全年应纳房产税＝180000×4%＝7200（元）（5）全年合计应纳税费＝9700+189+81+7200＝10170（元），平均每月1695元。（6）财产租赁所得按月计征，因每月的租赁收入为30000元，因此除每月可以扣除1695元的税费，每月可以扣除修缮费用800元。全年应纳个人所得税＝（30000-1695-800）×（1-20%）×10%×6＝13202.4（元）