正确答案:

题目：某个体零售户于2014年3月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为8万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）万元。

解析：个体零售户属于商业性小规模纳税人，因此，应纳增值税为：8÷（1+3%）×3%=2.33万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

解析：只有C选项符合税法规定可以抵扣已纳消费税的环节。

[多选题]下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。

将自产的货物用于非应税项目

将购买的货物无偿赠送他人

[单选题]提供交通运输业服务的，增值税税率为（）。

11%

解析：本题考查增值税的相关内容。提供交通运输业服务，增值税税率为11%。

[单选题]下列关于金融保险业营业税的表述错误的是（）。

解析：本题考查金融保险业的营业税规定。对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。银行吸收的存款不征营业税，办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税；转贴现业务收入，暂不征收营业税。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

解析：增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；销售商品房应缴纳营业税。

[单选题]纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（）所属征收机关确定。

解析：纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。

[多选题]营业税的纳税期限有（）。

解析：本题考查营业税的纳税期限。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：