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业务招待费准予扣除的数额为20万元 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

题目：甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

解析：①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除36万元（60×60%），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰即20万元（4000×5‰）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。②企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分600万元（4000×15%），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]综合绩效评价一般是站在所有者的角度的，进行财务绩效定量评价，应该分析的指标有（ ）。

盈利能力评价指标

债务风险评价指标

解析：财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。管理绩效定性评价指标包括企业发展战略的确立和执行、经营决策、发展创新、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等方面。

[多选题]企业在预计资产未来现金流量时，不应该考虑的因素有（ ）。

预计将发生的与资产改良有关的现金流量

与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的现金流量

解析：企业在预计资产未来现金流量时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量，但应考虑为维持资产正常运转或正常产出水平而必要的支出或资产维护支出所涉及的现金流量。

[多选题]2010年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取。该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的销售价格为4500万元。不考虑增值税等因素，2010年1月1日，甲公司该项销售业务对财务报表相关项目的影响中，正确的有（ ）。

增加长期应收款4500万元

增加营业成本3800万元

减少存货3800万元

[单选题]2015年12月31日，AS公司对购入的时间相同、型号相同、性能相似的设备进行检查时发现该类设备可能发生减值。该类设备公允价值总额为8200万元，直接归属于该类设备的处置费用为200万元；尚可使用年限为3年，预计其在未来两年内产生的现金流量分别为：4000万元、3000万元，第三年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为2000万元；在考虑相关因素的基础上，公司决定采用3%的折现率。2015年年末，该类设备的可收回金额为（ ）万元。［（P，／F，3%，1）=0.97087、（P/F,3%,2）=0.94260、（P/F,3%，3）一0.91514］

8541.56

解析：（1）预计未来现金流量的现值=4000×0.97087+3000×0.94260+2000×0.91514=8541.56（万元）；（2）资产的公允价值减去处置费用后的净额=8200-200=8000（万元）；（3）根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产的可收回金额，所以可收回金额为8541.56万元。

[单选题]甲公司于2015年1月1日按发行价格购入某公司发行的5年期、一次还本分期付息的公司债券，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，面值总额为3000万元，发行价格为3130万元，次年1月3日支付上年利息。另支付交易费用2.27万元，实际年利率为4%。2015年12月31日，该债券的公允价值为3000万元。2015年12月31日，该债券投资的摊余成本为（ ）万元。

3107.56

解析：2015年12月31日债券投资的摊余成本=3132.27-（3000×5%-3132.27×4%）=3107.56（万元） 　　【思路点拨】快速计算：期末债券投资的摊余成本=期初摊余成本+折价摊销额（一溢价摊销额）；折价摊销额=期初摊余成本×实际利率-面值总额×票面利率；溢价摊销额=面值总额×票面利率-期初摊余成本×实际利率。

[多选题]采用比率分析法时，应该注意对比项目的相关性、对比口径的一致性以及衡量标准的科学性。（ ）

解析：采用比率分析法，应当注意以下几点：(1)对比项目的相关性；(2)对比口径的一致性；(3)衡量标准的科学性。

[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

46.5

解析：销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5（万元）。