正确答案: A

2600

题目：20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为( )万元。

解析：可供出售金融资产以公允价值进行后续计量，因此，20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值=26×100=2600（万元）。

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[单选题]甲公司以500000元购买某公司股票一直持有至今尚未卖出，持有期间曾获股利5000元。预计未来半年会再发放股利10000元，且未来半年后市值达到520000元的可能性为50%，达到560000元的可能性也是50%，则预期收益率为( )。

10%

解析：预期收益率=［10000+50%×(520000-500000)+50%×(560000-500000)］÷500000=10%。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进一批货物，取得普通发票上注明金额3510元；当月零售10箱货物给消费者个人，取得含税销售额为17550元；当月将外购的20箱同类货物投资到乙企业。已知该货物适用的增值税税率为17%，则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中，不正确的是( )。

投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税

解析：增值税一般纳税人外购货物取得的是普通发票，不是增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额，选项A正确；一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票，所以选项B正确；投资到乙企业的货物应视同销售计算缴纳增值税，按照同类货物的平均销售价格计税，所以选项C错误；甲企业应纳增值税=17550/(1+170/0)/10×(10+20)x17%=7650（元），所以选项D正确。

[单选题]某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7月、8月发生下列业务： 1)7月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。 2)8月份 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。原煤资源税税额3元／吨，天然气资源税税额2元／千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专，用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料回答下列问题。

2008年7月该煤矿应纳资源税( )元。

2160

解析：1.资源税征税范围不包括洗煤和煤矿生产的天然气；2008年7月该煤矿应纳资源税=1200×60%×3=2160（元）。 2.销售应税产品，分期收款的，增值税纳税义务发生时间为合同规定的收款日；预收款销售，纳税义务发生时间为发出应税产品之日；运输发票可以计算进项税额，但仅限于运费和建设基金；因此，本月增值税销项税额=66×60%×13%+300×13%=44.148（万元）；增值税进项税额=24+(1.2+0.8)×7%=24.14（万元）；2008年7月该煤矿应纳增值税=44.148-24.14=20.008（万元）。 3.2008年8月该煤矿应纳资源税=[1000÷40%+1500+1200×(1-60%)]×3=13440（元）。 4.本月增值税销项税额-66×(1-40%)×13%+60×13%+84×13%=22.1529（万元）；增值税进项税额=8．84+5×7%=9.19（万元）；2008年8月该煤矿应纳增值税=22.152-9.19=12.962（万元）。