正确答案: AD

企业制定了较为规范的员工工资薪金制度 有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的

题目：一家在天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 根据以上资料，回答下列问题：

解析：5.本题考查企业所得税的税前扣除。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度。(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平。(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务。(5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]在市场经济体制下，税收的作用体现在（ ）。

是政府组织财政收入的主要手段

优化资源配置

是政府进行宏观调控的有力工具

解析：本题考查税收的作用。在市场经济体制下，税收不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且在优化资源配置、贯彻产业政策、实现公平分配、促进经济增长等方面具有重要作用，是政府进行宏观调控的有力工具。税收制度是保障市场秩序不可缺少的法律规范。进一步深化税制改革，对于完善社会主义市场经济体制、理顺各方面的分配关系具有重要意义。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元，同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（ ）。

应通过"其他应付款"科目核算

[单选题]某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是( )。

供不应求

解析：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。外部效应有正、负之分，正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用，不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。

[单选题]某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

250

解析：1.2012年第二季度的应纳企业所得税=1000×25%=250（万元）。

[单选题]关于速算扣除数法，下列说法错误的是（ ）。

本级速算扣除数=（本级税率-上一级税率）×上级征税对象的下限数额+上一级速算扣除数

解析：本题考查速算扣除数。本级速算扣除数=（本级税率-上一级税率）×上级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。

[单选题]下列关于教育费附加的说法错误的是（ ）。

按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急通知》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率

解析：本题考查教育费附加的相关内容。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。

[单选题]个人出租、承租住房签订的租赁合同，其印花税的规定为（ ）。

免征印花税

解析：本题考查印花税的减免。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

[单选题]以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是（ ）。

顺向检查法