正确答案: A

15

题目：某居民企业不能正确核算成本费用， 2015年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2015年该企业应缴纳的企业所得税( )万元。

解析：依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入等财产转让收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目确定使用的应税所得率计算征税。应缴纳的企业所得税=(200+100)×20%×25%=15（万元）

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[单选题]根据消费税的有关规定，委托加工的特点是( )。

委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

解析：委托加工生产方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。

[多选题]下列项目中，应征收契税的有( )。

甲企业拿房产交换乙企业的汽车

甲企业承受丙企业翻建的新房

孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某

非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并妥善安置原企业40%的职工

解析：选项AB:实物换房、承受翻建的新房属于视同买卖房屋的情况，应照章缴纳契税；选项C:以自有房产作股投入本人经营企业免纳契税；选项D:非法定继承行为要缴纳契税；选项E：对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。

[单选题]根据《行政强制法》的规定，下列有关代履行的说法中，正确的是（），

行政机关和没有利害关系的第三人都可以实施代履行

解析：本题考核代履行。代履行属于行政强制执行的方式，行政强制执行只能由法律设定。所以选项A错误。行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。所以选项B错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项D错误。

[单选题]关于耕地占用税，下列说法正确的是( )。

耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

解析：选项B，应该按照当地适用的税额缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

[多选题]以下关于个人所得税法规定的表述中，正确的有( )。

雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额（取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税

单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税

律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入按规定征收个人所得税

解析：律师事务所支付给投资者所得，应按照"个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得"征收个人所得税，而不是按照"工资、薪金所得"征收个人所得税。

[单选题]会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是( )。

年销售建筑材料200万元的某个体工商户

解析：全部销售免税货物的纳税人不能被认定为增值税一般纳税人；该电机修理厂年应税销售额在100万元以下，因此不能被认定为增值税一般纳税人；该分支机构的年销售额并没有超过小规模企业标准，因此不能被认定为增值税一般纳税人。