正确答案: ABCE

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

题目：居民企业具有下列( )情形之一的，应核定征收企业所得税。

解析：居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

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[多选题]根据资源综合利用产品和劳务的相关规定，下列项目中，退税比例为50%的有( )。

以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料

以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土

以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂

解析：选项C，退税比例为100%；选项E，退税比例为70%。

[多选题]房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括( )。

土地转让、房产买卖合同

房屋产权证、土地使用证

房地产开发成本方面的会计资料

房地产转让有关税金的完税凭证

解析：房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报提供的资料不包括税务登记证。

[单选题]涉税服务关系必须通过( )来确立。

书面签订委托代理协议书形式

解析：涉税服务关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。

[单选题]李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2015年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税( )元。

885

解析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照"劳务报酬所得"征收个人所得税。李某6月份应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-3500)×10%-105+5000×(1-20%)×20%=885（元）。

[单选题]甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（ ）万元。

42

解析：应结转的应交未交的增值税=100-（20+30-4）-12=42（万元）

[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2009年8月发生如下业务： 1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。 4)本月销售雪茄烟取得不含税收入6.00万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。 5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。 根据上述资料，回答下列问题：

当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。

86.50

解析：1.烟叶采购成本=收购实际支付价款+实际支付价外补贴+实际支付烟叶税+实际运费-计算收购烟叶的进项税-计算运输费的进项税本题中，烟叶采购成本=100+100×10%+100×(1+10%)×20%+8-100×(1+10%)×(1+20%)×13%-8×7%=122.28（万元）；委托加工烟丝组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比率税率）=(122.28+12)÷(1-30)=191.83（万元）；应纳税额=组成计税价格×适用税率=191.83×30%=57.55（万元）；故甲企业应代收代缴消费税57.55万元。 2.进口关税完税价格=300+12+38=350（万元）；进口应缴纳关税=完税价格×关税税率=350×10%=35（万元）；进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=(350+35)÷(1-30%)×30%=165（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=(350+35)÷(1-30%)×17%=93.5（万元）；故当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计=35+165+93.5=293.5（万元）。 3.本月销项税=600×17%+9.36÷(1+17%)×17%+400×250×100÷10000×17%=273.36（万元）；本月可抵扣的进项税=100×(1+10%)×(1+20%)×13%+8×7%+2.04+68+300×3%+350×(1+10%)÷(1-30%)×17%-20×17%=186.86（万元）；当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税=273.36-186.86=86.5（万元）。 4.外购烟丝领用额=30+400+300+350×(1+10%)÷(1-30%)-50-20=1210（万元）；当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+400×150÷10000-1210×30%=421.88（万元）。

[多选题]企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有( )。

企业以前年度生产经营资料

安排涉及的关联方及关联交易资料

安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

解析：企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应就以下内容提供资料，并与税务机关进行讨论：安排的适用年度；安排涉及的关联方及关联交易；企业以前年度生产经营情况；安排涉及各关联方功能和风险的说明；是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料；其他需要说明的情况。

[单选题]在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人．下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是（ ）

自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉

解析：本题考核自诉人的权利和义务。在人民法院宣告判决前，自诉人有权同被告人自行和解或者撤回自诉。自诉人有权委托诉讼代理人。