正确答案: A

企业所得税只能分季预缴

题目：下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )

解析：企业所得税应分月或者分季预缴。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]留存收益是企业内源性股权筹资的主要方式，下列各项中，属于该种筹资方式特点的有( )。

筹资数额有限

不发生筹资费用

解析：留存收益筹资的特点：(1)不用发生筹资费用；(2)维持公司的控制权分布；(3)筹资数额有限。

[多选题]以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有（ ）。

支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目

企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益

资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益

解析：选项B，交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；选项E，处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与账面余额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益，即将公允价值变动损益转入投资收益。

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生的运输费为9万元，增值税为0.99万元、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为( )万元。

4514.70

解析：该批原材料的入账价值=4500+9+3+2.7=4514.70（万元）。

[单选题]A公司销售给B公司一批库存商品，A公司收到B公司签发的商业承兑汇票面值为82.5万元。到期日由于B公司财务困难，经修改债务条件，A公司同意将此债务延期一年，并按8%年利率计算延期1年的利息，债务本金减到60万元，免除剩余债务，但附或有条件，如果展期期间B公司取得利润，原免除的债务一并归还，如果亏损则不再归还。A公司已计提坏账准备5万元。则A公司的债务重组损失是（ ）万元。

17.5

解析：A公司的债务重组损失=82.5-60-5=17.5（万元）

[多选题]某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年6月，企业登记为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： 　　(1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元（含增值税）。 　　(2)发布网络广告，取得广告收入1000万元（不含增值税），支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元、增值税6万元。 　　(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元（不含税）。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10.6万元（含税）。 　　(4)销售2016年度上市公司财经信息数据库光盘2000张，取得收入117万元（含税）。 　　(5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税1.3万元，全部用于增值税应税项目。假定当月取得的增值税专用发票均已经过主管税务机关认证并允许当月抵扣。问题：根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税。

[单选题]下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。

自创的商誉

解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创的商誉；(3)与经营活动无关的无形资产。(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

[单选题]某公司于2016年9月20日对一条生产线进行更新改造，该生产线原价为2000万元，预计使用年限为8年，已经使用2年，预计净残值为0，未计提减值准备，采用年限平均法计提折旧。更新改造过程中领用本公司产品一批，计入在建工程的价值为184万元，发生人工费用100万元，领用工程用物资280万元（不含增值税）；用一台400万元的部件替换原价为450万元的原部件（被替换部件已无使用价值，残值为0）。该改造工程于当年12月31日达到预定可使用状态并交付生产使用，该生产线生产产品当期全部对外销售。不考虑其他因素，该生产线的生产和改造影响2016年利润总额的金额为( )万元。

-525

解析：改造前该生产线2016年计提的折旧额=2000/8×9/12=187.5（万元），因该生产线生产产品已对外销售，则当年折旧部分影响利润总额；被替换部件账面价值=450-450/8×2=337.5（万元），计入营业外支出，影响2016年利润总额的金额=-187.5-337.5=-525（万元）。

[多选题]广西自治区某县公安局以超速驾驶为由给予冯某罚款200元，冯某不服向该县法院提起行政诉讼，关于本案的审理，下列说法不正确的有（）。

县公安局及其工作人员可以在特殊情形下，授意人民法院不受理本案

县政府负责人应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭

解析：本题考核行政诉讼法的基本原则。《行政诉讼法》规定，人民法院应当保障公民、法人和其他组织的起诉权利，对应当受理的行政案件依法受理。行政机关及其工作人员不得干预、阻碍人民法院受理行政案件。被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭。该题中行政机关是县公安局而不是县政府，因此应该是县公安局负责人应当出庭应诉。所以选项A说法正确，选项B、C说法错误。《行政诉讼法》规定，各民族公民都有用本民族语言、文字进行行政诉讼的权利。所以选项D说法正确。在少数民族聚居或者多民族共同居住的地区，人民法院应当用当地民族通用的语言、文字进行审理和发布法律文书。人民法院应当对不通晓当地民族通用的语言、文字的诉讼参与人提供翻译。所以选项E说法正确。

[多选题]下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有( )。

初始确认时按企业承担负债的公允价值计量

在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量

等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用

解析：选项D，行权日借记"应付职工薪酬"，　　贷记"银行存款"，不涉及将负债的公允价值转入所有者权益的处理；选项E，在可行权日之后，负债的公允价值变动计入公允价值变动损益科目。