正确答案: B

3.02万元

题目：某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为()

解析：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。应纳增值税=(40+2)÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=6.1-(3.4-0.32)=3.02(万元)。[该题针对“销项税额的计算”知识点进行考核]

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学习资料的答案和解析：

[单选题]获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。

收到土地管理部门的通知之日起30日内

解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

[单选题]某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A.B两台施工机械。已知A.B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%.该公司应纳的关税为()

8万元

[单选题]2012年2月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200万元，其中研究开发经费和报酬金额之比为3:1；同月甲企业将一项专利权转让给丙企业，双方签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，当月按照合同约定结清价款。已知：技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2012年2月应缴纳印花税（）元。

155

解析：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，研究开发经费不作为计税依据；专利权转让合同按照产权转移书据缴纳印花税。甲企业2012年2月应缴纳印花税=200×10000×（1/4）×0.3‰+10000×0.5‰=150+5=155（元）。

[多选题]根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）

将自产货物用于对外捐赠

将自产货物用于职工福利

解析：选项BD：资产所有权未转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

[多选题]依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()

复合胶

调制乳

解析：税法规定，石油液化气、橄榄油、电子出版物适用13%低税率货物的具体范围，复合胶、调制乳适用17%税率。[该题针对“增值税的税率”知识点进行考核]

[单选题]某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。

8.56

解析：应缴纳消费税=[成本×（1+成本利润率）]/（1-消费税税率）×消费税税率=[70×（1+10%）]/（1-10%）×10%=8.56（万元）。

[单选题]下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

增值税

解析：营业税属于地方税务系统负责征收;资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收;城建税由地税系统负责征收;增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。