正确答案: A

28.84

题目：本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60%，2016年1月有关生产经营情况如下： 　　(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 　　(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 　　(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 　　(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 　　(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 　　(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人，2016年9月从事业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元。 (3)从事装饰业务，取得相关收入12万元。 (4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。 (5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。 (6)向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。 (7)购置税控收款机一台，取得增值税专用发票，价税合计金额为2.34万元。 已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。 根据上述资料，回答下列问题：

该服务公司本月应缴纳的增值税合计为( )万元。

17.34

[单选题]甲、乙、丙三人是忠信有限公司的股东，甲为执行董事，丙为唯一监事。公司经营不善，持有公司15%股权的乙半年来多次要求甲、丙召集临时股东会寻求解决方案均遭到拒绝。乙可以（）。

自行召集和主持临时股东会

解析：本题考核临时股东会的召开、提起解散公司诉讼的情形、异议股东股权回购请求权。有限公司股东间产生争议时，可以通过召开临时股东会、转让股权退出公司或请求解散公司等途径解决。董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表1/10以上表决权的股东可以自行召集和主持。

[多选题]某股份有限公司及其股东实施的以下行为中，符合《公司法》规定的有（）。

公司收购本公司的股份与持有本公司股份的其他公司合并

在公司成立满1年时发起人将其部分股份转让

解析：本题考核股份有限公司不得收购本公司股票的情形、对特殊主体转让股份的限制。公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份奖励给本公司职工；（4）股东困对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。公司收购本公司股份的，应当经股东大会决议。所以选项A符合规定，选项B不符合规定。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。所以选项C符合规定。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。所以选项D、E不符合规定。

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回委托加工材料实际成本的有( )。

支付的加工费

负担的运杂费

支付的材料费

解析：委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品支付的消费税、支付的增值税进项税额允许抵扣，不计入委托加工材料成本。