正确答案: ABCD

支付的现金股利 取得短期借款 增发股票收到的现金 偿还公司债券支付的现金

题目：下列各项中，属于"筹资活动产生的现金流量"的有( )。

解析：本题考查筹资活动现金流量的概念。支付的现金股利在筹资活动中的"分配股利、利润或偿付利息支付的现金"项目中反映；取得短期借款在筹资活动中的"取得借款收到的现金"项目中反映：增发股票收到的现金在筹资活动中的"吸收投资收到的现金"项目中反映；偿还公司债券支付的现金在筹资活动中的"偿还债务支付的现金"项目中反映。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]A公司2014年3月初向大众公司购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费2万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用4年，无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法。由于操作不当，该设备于2014年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为（ ）万元。

36.9

解析：原入账价值=50+2+5=57（万元）；已提折旧=57×4/10×9/12=17.1（万元）；报废净损失=57-17.1-2-1=36.9（万元）。应该特别注意的是，购入固定资产所支付的增值税应计入进项税额，可以抵扣。

[多选题]下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（ ）。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人

解析：自2009年5月25日（含）起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人；（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

[单选题]某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项： （1）"财务费用"账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入与银行借款同期限生产周转用资金300万元，支付借款利息30万元。 （2）"管理费用"中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。 根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

该公司2014年度账面超支的利息费用是（ ）。

27万元

解析：1.向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额45÷12%÷12×9=500（万元），计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷12×9=30（万元）；超标准45-30=15（万元）；计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利息=300×8%÷12×9=18万元，超标准30-18=12（万元）；企业当年可扣除的利息费用20+30+18=68（万元）。 2.15+12=27（万元）。 3.利息支出调增应纳税所得额27万元；管理费用中调增应纳税所得额13万元。 4.应纳税所得额=140+40=180（万元）。 5.应纳所得税额=180×25%=45（万元）。