正确答案: C

435

题目：甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。

解析：应计入在建工程成本的金额=300+500×（17%+10%）=435（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]"长期借款"项目，根据"长期借款"总账科目余额填列。( )

解析：资产负债表中"长期借款"项目，根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款部分后的金额计算填列。

[单选题]甲股份有限公司2013年有关资料如下： (1)当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。 (2)当期用银行存款支付购买原材料货款48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回现金6000元。 (3)当期实际支付职工工资及各种奖金44000元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元，在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7000元。 (4)当期购买工程物资预付账款22000元；向承包商支付工程款16000元。 (5)当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款145000元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。 (6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。 (7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。 (8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题。

销售商品、提供劳务收到的现金项目的金额是( )元。

90000

解析：1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目反映企业为偿还债务本金而支付的现金=100000+(20000-50000)+(30000-10000)=90000(元)。 2."购买商品、接受劳务支付的现金"项目的金额=48000+12000+15000-6000=69000(元)。 3."购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目的金额=9000+22000+16000=47000(元)。 4."偿还债务所支付的现金"项目反映企业为偿还债务本金而支付的现金=60000(元)。

[多选题]下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得包括（ ）。

外籍个人按合理标准取得的出差补贴

个人举报违法行为而获得的奖金

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

解析：对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定。

[单选题]企业对外销售商品500万元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，对方在15日内付款时，可以收取价款的金额为（ ）万元。

495

解析：按照现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，对方在15日内付款，则只能享受1%的现金折扣，故可以收取的金额为500×（1-1%）=495（万元）。

[多选题]某企业为增值税一般纳税企业，A材料日常核算采用计划成本法。A原材料的计划成本为每千克200元。A原材料期初库存为30000千克，实际成本总额为5940000元，材料成本差异（借方）60000元。该企业本月发生如下经济业务： （1）1月5日购入A材料5000千克，每千克购入价格为185元，另支付运杂费用40000元，保险费用5000元。A材料经验收入库。购入A材料相关的款项以银行存款支付。为购入该材料，发生采购人员差旅费用3000元。 （2）1月10日甲车间生产产品领用A材料10000千克。 （3）1月15日购进A材料12000千克，每千克购入价格为205元，另支付运杂费用10000元，保险费用2000元。材料验收入库。购入A材料相关的款项以银行存款支付。 （4）1月20日乙车间领用A材料20000千克。 上述购入原材料价格均为不含增值税价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据上述资料，下列各项中，月末会计处理结果正确的是（ ）。

A材料成本差异额102000元

A材料成本差异率1.085%

借：生产成本 21700 制造费用--乙车间 43400 贷：材料成本差异 65100

解析：1.借：材料采购 970000 应交税费--应交增值税（进项税额） 157250 贷：银行存款 1127250 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 2.借：原材料 1000000 贷：材料采购 1000000 借：材料采购 30000 贷：材料成本差异 30000 3.借：生产成本 2000000 贷：原材料 2000000 4.借：材料采购 2472000 应交税费--应交增值税（进项税额） 418200 贷：银行存款 2890200 借：原材料 2400000 贷：材料采购 2400000 借：材料成本差异 72000 贷：材料采购 72000 5.借：制造费用--乙车间 4000000 贷：原材料 4000000 6.A材料成本差异=60000-30000+72000=102000（元） A材料成本差异率=102000÷（6000000+1000000+2400000）=102000÷9400000=1.085% 借：生产成本 21700 制造费用--乙车间 43400 贷：材料成本差异 65100

[单选题]对于交易性金融资产持有期间被投资企业宣告发放的现金股利，企业应当采用的处理方法是（ ）。

计入投资收益

解析：企业持有交易性金融资产期间取得的现金股利和利息，应当确认为应收项目，记入"应收股利"或"应收利息"科目，并计入投资收益。

[多选题]对于存货清查中发现的无法查明原因的存货盘盈，经批准后应按盘盈的金额计入营业外收入。（ ）

解析：对于存货清查中发现的无法查明原因的存货盘盈，经批准后应冲减管理费用。

[单选题]林某系某大学教授，2014年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工资薪金4200元；12月31日一次性领取年终奖10000元。 （2）出版自己编写的图书，取得报酬80000元。 （3）接受出版社委托翻译图书一部，取得收入20000元。 （4）购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 （5）取得到期的国债利息收入1200元。 已知：工资、薪金所得适用的个人所得税税率表（部分）： 要求：根据上述资料，回答下列小题。

林某2014年应缴纳的个人所得税共计（ ）元。

23595

解析：1.工资、薪金所得应纳的个人所得税：全年工资、薪金应纳个人所得税=[（4200-3500）×3%]×12=252（元）；该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=10000/12=833.33（元）；根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为3%。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×3%=300（元）；工资、薪金所得共缴纳个人所得税=252+300=552（元）。 2.出版图书应纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元） 3.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000（元），所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=（50000-10000）×20%=8000（元）。 4.国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。翻译所得应纳个人所得税=20000（1-20%）×20%=3200（元）；应缴纳的个人所得税共计=3435+8960+3200+8000=23595（元）。