正确答案: AB

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核定 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

题目：下列关于营改增相关规定的表述不正确的有( )。

解析：选项A，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率或者征收率；选项B，向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]税收征收程序包括( )。

税款征收

税收保全和强制执行措施

解析：选项ABC为税收确定程序；选项DE为税收征收程序。

[单选题]中联公司目前拥有资金6000万元，其中，长期借款2400万元，年利率10%；普通股3600万元（其中，股本为180万元，资本公积为3420万元，每股面值为1元），本年支付每股股利2元，预计以后各年股利增长率为5%。 　　中联公司为生产A产品，急需购置一台价值为2000万元的W型设备，该设备购入后即可投入生产使用。预计使用年限为4年，预计净残值率为1%。按年限平均法计提折旧。 　　经测算，A产品的单位变动成本（包括销售税金）为300元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1250万元，A产品投产后当年可实现销售量8万件。 　　为购置该设备，中联公司计划再筹集资金2000万元，有两种筹资方案。 　　方案甲：增加长期借款2000万元，借款利率为12%，筹资后股价由目前的20元下降到18元，其他条件不变。 　　方案乙：增发普通股80万股，普通股市价上升到每股25元，其他条件不变。企业所得税税率为25%。 　　根据上述资料，回答下列各题。

根据当年每股收益无差别点法选择筹资方案后，若中联公司要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元，在其他条件保持不变的情况下，应将A产品的销售量提高( )。

12.50%

解析：中联公司采用发行新股的方式筹集资金。第1年的税前利润=息税前利润-利息=350-2400×10%=110（万元），因为第2年的税前利润比第1年增长200万元，假设第2年的销售量为X万件，则：110+200=X×300÷(1-40%)×40%-1250-2400×10%，解得X=9（万件）。所以，若要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元，在其他条件保持不变的情况下，应将A产品的销售量提高12.50%［(9-8)÷8×100%］。

[多选题]下列经济业务中，可能导致本期资产和所有者权益同时增减变动的有（ ）。

收购本企业发行的股票，实现减资

收到投资者投入的长期股权投资

资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额

解析：选项A，收购本企业发行的股票，实现减资，可导致资产和所有者权益同时减少；选项D，收到投资者投入的长期股权投资，可导致资产和所有者权益同时增加；选项E，资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额（如可供出售金融资产为债券，即为其摊余成本）的差额，借记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目，　　贷记“其他综合收益”科目；可导致资产和所有者权益同时增加。

[多选题]下列各项，按规定应计入企业营业外支出的有( )。

捐赠支出

固定资产盘亏净损失

无形资产出售净损失

解析：选项A，现金短缺计入管理费用；选项D，计提无形资产减值准备应计入资产减值损失。

[单选题]甲公司与乙公司无关联方关系，甲公司2013年1月1日投资500万元购入乙公司100%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额由一项采用直线法、按5年摊销的无形资产形成。2013年乙公司实现净利润100万元，2014年乙公司分配现金股利60万元，2014年乙公司又实现净利润120万元，乙公司按10%提取法定盈余公积。所有者权益其他项目不变，在2014年末甲公司编制合并报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。

620

解析：2014年末长期股权投资按权益法调整后的余额=500+100+120-60-（500-400）/5×2=620（万元）

[单选题]甲有一手表，委托乙保管，乙将手表卖给不知情的丙，丙又赠与女友丁，丁戴上3天后在街头被戊抢走，戊后又遗失于街头，为庚拾得。根据《物权法》的规定，对该手表享有所有权的是（）。

丁

解析：本题考核物权的善意取得及追及效力。本题中，丙基于善意取得制度取得该手表的所有权，原权利人甲丧失了对该手表的所有权；丁基于赠与取得该手表的所有权；拾得遗失物不适用善意取得制度，所有权人丁有权要求拾得人庚返还手表。

[多选题]非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

提供劳务的场所

办事机构

开采自然资源的场所

建筑工程作业的场所

解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：(1)管理机构、营业机构、办事机构；(2)工厂、农场、开采自然资源的场所；(3)提供劳务的场所；(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。

[多选题]下列会计事项中，应在“其他应收款”科目核算的有（ ）。

租入包装物支付的押金

应收出租包装物的租金

拨付的定额备用金

存出的保证金

解析：选项B，企业划出用于交易性金融资产投资的款项，应通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算。