正确答案: AD

陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 应当以丰都市政府为被告

题目：丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城日前已建成并交付使用．该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼．下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中．正确的有（ ）

解析：本题考核行政诉讼原告资格的确认和判决。当农村土地承包人等土地使用权人对行政机关处分其使用农村集体所有土地的行为不服，可以自己的名义提起诉讼。所以选项B错误。如果同案原告为5人以上，则由推选产生的1～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼。所以选项C错误。被诉行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的，法院应确认其违法，但不撤销。本题中商场已经建成并且交付使用，所以法院应当作出确认被诉行政行为违法的判决。所以选项E错误。

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[多选题]下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。

个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得

解析：选项A，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴。

[单选题]在可行权日之后，与现金结算的股份支付有关的应付职工薪酬公允价值发生变动的，企业应将该变动金额计入( )。

公允价值变动损益

解析：以现金结算的股份支付，可行权日后负债的公允价值变动应计入当期损益（公允价值变动损益）。

[单选题]关于行政行为废止后的法律后果，下列说法中正确的是（）。

行政行为自废止之日起失去法律效力

解析：本题考核行政行为废止的法律后果。行政行为废止的原因并非是存在违法情形，因此废止前发生的法律效果仍受法律保护。所以选项B错误。因行政行为的废止给相对方造成财产损失的，行政主体应当依法给予补偿，而非赔偿。所以选项C错误。行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予；相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益，但可不再履行义务。所以选项D错误。

[多选题]下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有( )。

创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

解析：在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前获利年度起计算优惠期，享受两免三减半政策。企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除。

[单选题] 某综合性企业2015年度发生如下业务： (1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。 (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费300万元。 (3)与乙公司签订货物运输合同，货物价款为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。 (4)接受丙公司委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元，加工费230万元。 根据上述资料，回答下列问题：

与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税( )元。

50

解析：该借款合同应缴纳印花税=1000000×0.05%0=50（元）

[单选题]某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下： 1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。 2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元，发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。） 根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。

10032

解析：1.准予扣除项目金额=1500×30%+80+20+1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.05%=616.6（万元）。 2.增值额=1200-616.6=583.4（万元）增值率=583.4÷616.6×100%=95%，由此确定其适用税率是40%，速算扣除系数为5%，故应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53（万元）。 3.抵债部分的写字楼视同销售，转让写字楼应确认的销售收入=12000÷(3/5)×(1-1/5)=16000（万元）；准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(1-1/5)=3840（万元）；准予扣除的开发成本=4000×(1-1/5)=3200（万元）；准予扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704（万元）；准予扣除的税金及附加=16000×5%×(1+7%+3%)=880（万元）；加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408（万元）；则准予扣除项目金额共计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。 4.该销售行为的增值额=16000-10032=5968（万元）；增值率=5968÷10032×100%=59.49%，由此确定的适用税率为40%，速算扣除系数为5%；该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）。

[单选题] 2012年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销，净残值为0。2012年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为500万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题。

在债务重组日，该项债务重组业务对甲公司当年利润总额的影响金额是（ ）万元。

82.71

解析：（1170+1170×8%×6/12-250-250×17%-300-400）-157.01-150=-82.71（万元），该项债务重组业务中甲公司应　　贷记“资产减值损失”，故对当年利润总额的影响金额是82.71万元。参考会计分录为： 借：库存商品 250 应交税费—应交增值税（进项税额） 42.5 交易性金融资产 300 无形资产 400 坏账准备 150 应收账款—债务重组 157.01 　　贷：应收账款 （1170+1170×8%×6/12）1216.8 资产减值损失 82.71

[多选题]下列房屋应从次月起缴纳房产税的有( )。

纳税人购置新建商品房

房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

纳税人购置存量房

纳税人委托施工企业建设的房屋

解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

[单选题]某公司2015年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

5

解析：福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生5万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；应调增应纳税所得额=(32-28)+(5-4)=5（万元）。