正确答案: A

28800

题目：某企业2011年9月开始自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外领用企业生产用原材料一批，实际成本10000元，增值税1700元。支付工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2011年12月20日达到预定可使用状态并交付使用。该仓库预计使用年限为5年，预计净残值率为10%，采用年数总和法计提折旧。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

解析：1.该座仓库的入账价值=105300+10000+1700+40000+3000=160000（元），具体会计分录为： 借：工程物资 117000 贷：银行存款 117000 借：在建工程 105300 贷：工程物资 105300 借：原材料 10000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1700 贷：工程物资 11700 借：在建工程 11700 贷：原材料 10000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700 借：在建工程 43000 贷：应付职工薪酬 40000 生产成本 3000 借：应付职工薪酬 40000 贷：银行存款 40000 借：固定资产 160000 贷：在建工程 160000 2.该座仓库2014年应计提折旧=160000×（1-10%）×3/15=28800（元）

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列说法中正确的有（ ）。

企业按规定接受投资者追加投资时，核算原则与投资者初次投入时一样

企业采用资本公积或盈余公积转增资本时，应按转增的资本金额确认实收资本或股本

用资本公积或盈余公积转增资本时，应按原投资者各自出资比例计算确定各投资者相应增加的出资额

企业按法定程序报经批准减少注册资本的，按减少的注册资本金额减少实收资本

[多选题]在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。

税收滞纳金

被没收财物的损失

向投资者支付的股息

解析：规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。

[多选题]因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（ ）

解析：因严重自然灾害造成重大损失的，可以减免个人所得税。

[单选题]下列各项中，应计入产品成本的是( )。

基本生产车间设备计提的折旧费

解析：A.固定资产报废净损失计入营业外支出。B.支付的矿产资源补偿费计入管理费用。C.预计产品质量保证损失计入销售费用。试题点评：本题主要考核“产品成本”知识点。