正确答案: D

为职工活动室外购乒乓球台

题目：某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。

解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

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[单选题]某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130

解析：应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13%＝130（万元）。应退税额＝58（万元），抵免税额＝130-58＝72（万元）。

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。

车辆购置税

解析：房产税及城镇土地使用税均在“管理费用”中核算的，教育费附加在“营业税金及附加”中核算。

[多选题]某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

解析：选项B属于非正常损失，其对应的进项税做转出处理。借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

[多选题]下列税费应在“管理费用”科目中列支的有（）。

印花税

矿产资源补偿费

车船税

解析：选项C，车辆购置税在固定资产科目核算：选项D，消费税在营业税金及附加科目核算。

[多选题]某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款

借：库存商品80贷：以前年度损益调整80

解析：企业在资产负债表日后发生的需要调整报告年度损益的事项，应在“以前年度损益调整”中核算。

[多选题]下列税金应在管理费用中列支的有（）。

印花税

城镇土地使用税

解析：房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税在管理费用中列支；车辆购置税、耕地占用税和契税计入资产成本。