正确答案: D

无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

题目：居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。

解析：由于分支机构不具有分配利润职能，因此居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属年度的境外应纳税所得额。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

不具有合理商业目的和经济实质。

不符合独立交易原则。

没有遵循成本与收益配比原则。

解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

[单选题]下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

解析：选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（卜经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。

[多选题]下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（）。

避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区

避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区

[单选题]跨国公司想要通过建立内部保险公司的方式避税，必须具备的条件有（）。

所在国允许保险费税前扣除

[单选题]国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着（），经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。

平等原则