[单选题]下列各项中，属于事后监督的是（）。

正确答案 ：A

A、税收执法检查

解析：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】

[单选题]关于税务规章，下列说法中正确的是（）。

正确答案 ：D

D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

解析：选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。【该题针对“税务规章”知识点进行考核】

[多选题]关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ADE

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

解析：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

[单选题]下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

正确答案 ：A

税收检查权

解析：税收检查权属于税务机关的职权，而不属于纳税人的权利。

[单选题]税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。

正确答案 ：D

税法直接调整的是税收分配关系

解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

[单选题]纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

正确答案 ：C

程序优于实体原则

解析：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼法的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

[单选题]下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。

正确答案 ：C

当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利

解析：当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法对居住国有利。

[多选题]关于税法的效力，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ACD

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

解析：以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

[多选题]按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有（）。

正确答案 ：ACD

立法解释

最高人民法院作出的司法解释

最高人民检察院作出的检察解释

解析：立法解释和司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。

[多选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括（）。

正确答案 ：BCDE

管理中心标准

总机构标准

主要营业活动地标准

资本控制标准

解析：住所标准是对自然人居民身份的一般判定标准，并不是法人居民身份的判定标准。

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