[单选题]某市一商贸企业2014年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2015年应缴纳的房产税( )万元。

正确答案 ：A

30.72

解析：该地的容积率=20000÷45000=0.44，税法规定，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200（万元），2015年应缴纳的房产税=3200×(1-20%)×1.2%=30.72(万元)。

[单选题] 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成，在此之前发生的2015年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。2016年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项： (1)1月14日，甲公司收到乙公司退回的2015年10月4日从本公司购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2016年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。2015年年来甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (2)2月20日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，发生直接经济损失300万元。 (3)2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款100万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2015年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。 (4)3月5日，甲公司发现2015年度漏记某项生产设备折旧费用100万元，金额较大。至2015年12月31日，该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。 (5)3月15日，甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。 (6)3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积500万元，分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2015年12月31日资产负债表相关项目。 根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2015年12月31日资产负债表应调整的递延所得税资产为( )万元。

正确答案 ：D

8

解析：事项(1)使递延所得税资产减少=8×25%=2（万元），事项(3)使递延所得税资产增加=100×40%×25%=10（万元），2015年12月31日资产负侦表中递延所得税资产调增8万元。

[多选题]根据行政复议法律制度的规定，相对人不服下列行政行为，应当向上一级主管部门申请行政复议的有（）。

正确答案 ：ABD

汕头市海关所作的罚款决定

青岛市国家安全局采取的扣押措施

厦门市国税局征收滞纳金的行为

解析：（1）选项ABD:对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；（2）选项CE:既可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

[多选题]根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的有（）。

正确答案 ：BDE

行政强制执行决定书中应当载明履行义务的方式

行政机关申请人民法院强制执行，应当缴纳申请费

人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在3日内受理

解析：本题考核行政强制执行。履行义务的方式是催告书中应当载明的事项。所以选项B说法错误。行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费。所以选项D说法错误。人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在5日内受理。所以选项E说法错误。

[多选题]行政机关决定实施查封、扣押的，应制作并当场交付查封、扣押决定书和清单，查封、扣押决定书应当载明的事项包括（）。

正确答案 ：CD

查封、扣押的理由、依据和期限

查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量

解析：（1）选项AB:属于催告书应当载明的内容，查封、扣押决定书中应当载明“申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限”。（2）选项E：因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。

[多选题]根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于反诉的各项表述中正确的有（）。

正确答案 ：ABE

反诉应当向受理本诉的法院提出，且该法院对反诉所涉及的案件也享有管辖权

反诉中的诉讼请求是独立的，它不会因为本诉的撤销而撤销

反诉应由其他人民法院专属管辖的，对当事人的反诉人民法院应裁定不予受理

解析：（1）选项C：反诉与本诉是两个独立的诉，反诉如果成立，人民法院应判决支持被告的诉讼请求，但不会直接导致驳回本诉原告的诉讼请求。（2）选项D:在本诉中的原告和被告，分别为反诉中的被告和原告，他们在两个诉中的诉讼地位是不同的。（3）选项E：反诉应由其他人民法院专属管辖，或者与本诉的诉讼标的及诉讼请求所依据的事实、理由无关联的，法院裁定不予受理，告知另行起诉。

[多选题] 2016年8月10日，法院开庭审理甲市星辉食品加工厂违规使用发票案件。法院经审理查明：姜某在甲市开设星辉食品加工厂，其表哥张某为甲市地税局征管科科长。2015年度，张某指示姜某通过虚报亏损等手段为星辉食品加工厂少缴纳税款40多万元，占应纳税总额的110%，张某收取姜某10万元好处费；并找到本市汇鑫公司法定代表人吴某，汇鑫公司为增值税一般纳税人，2015年3月至2016年3月期间，经张某介绍，吴某向甲市星辉食品加工厂开出增值税专用发票50份，累计开出税额350万元，星辉食品加工厂进行抵扣，另支付吴某200万元，吴某将所得价款用于公司员工健身房项目。法庭审理过程中，证人李某（星辉食品加工厂会计）在法院通知后无正当理由拒绝出庭作证，证据不充分，公诉方进行补充侦查，提出延期审理建议。

根据刑事诉讼法律制度的规定，法庭在审判过程中遇有（）的情形，若影响审判进行，可以延期审理。

正确答案 ：ABD

需要通知新的证人到庭

被告人申请回避而不能审判

公诉人需要对案件补充侦查，提出建议的

解析：（1）在法庭审判过程中，遇有下列情形之一，影响审判进行的，可以延期审理：①需要通知新的证人到庭，调取新的物证，重新鉴定或者勘验的；②检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的；③由于当事人申请回避而不能进行审判的；④被告人揭发他人犯罪行为或者提供重要线索，人民检察院认为需要进行查证，建议补充侦查的。（2）选项CE:属于法庭可以决定中止审理的情形。

[多选题]某县地税稽查局接到群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2015年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，后该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。

根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关（）的行为不服，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

正确答案 ：DE

确认税款征收方式

加收滞纳金

解析：本题考核征税行为。相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

[单选题]2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。

正确答案 ：D

73995

解析：低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。(800000-500000)／12=25000，找税率25％，速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=300000×25％-1005=73995(元)

[单选题] 根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的，无须（ ）。

正确答案 ：D

由行政复议机关制作并送达行政复议和解书

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