正确答案: CD

纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 纳税人因未履行合同而支付的违约金

题目：企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有（）。

解析：税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息及纳税人因未履行合同而支付的违约金不属于行政性罚款，可以在税前扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

解析：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

[单选题]热风系统中控制引风机进口温度为（）。

（D）≤225℃且≥135℃

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

特许权使用费所得

解析：A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。

[单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

50%

解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在企业所得税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

[多选题]根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。

营业收入

资产总额

职工薪酬

解析：根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

将资产用于股息分配

解析：选项A，将资产用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，计征企业所得税；选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

[多选题]下列收入项目中，属于企业所得税应税收入项目的有（）。

企业资产溢余收入

逾期未退包装物押金收入

补贴收入

违约金收入

解析：税法所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。