正确答案: D

21040

题目：某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务： 　　(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。 　　(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7%，美元与人民币的汇率为1：6.7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　(4)支付给某企业技术服务费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项服务用于应税项目。 　　(5)将一辆自用过3年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。 　　(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50%；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 　　其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[多选题]根据企业所得税相关规定，下列说法中，正确的有( )。

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

解析：企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房的，视同公益性捐赠，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

[单选题]下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。

提高信用标准

解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。因此，选项ACD都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。

[多选题]甲公司2014年发生如下业务：（1）提取盈余公积5万元；（2）发放股票股利10万元；（3）分配现金股利6万元；（4）出售可供出售金融资产价款170万元，账面价值为100万元，其中成本70万元，公允价值变动30万元（假设全部为以前年度发生的）；（5）出售交易性金融资产价款200万元，账面价值为130万元，其中成本90万元，公允价值变动40万元（假设全部为以前年度发生的）。则关于上述业务在甲公司期末的影响，下列说法不正确的有（ ）。

业务（4）影响所有者权益总额的金额为30万元

业务（5）影响所有者权益总额的金额110万元

业务（3）不会影响所有者权益总额的变动

解析：选项C，影响损益的金额=170-70=100（万元），期末结转至本年利润，另外计入其他综合收益的公允价值变动30万转出，因此影响所有者权益总额的金额=100-30=70（万元）；选项D，处置交易性金融资产影响损益的金额=200-130=70（万元），期末结转至本年利润，因此影响所有者权益总额的金额=70（万元）；选项E，业务（3）会影响所有者权益总额的变动。

[单选题]下列关于发票领购的说法中，错误的是( )。

临时到外省从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开出的外管证，在办理纳税担保的前提下，可向省内所在地税务机关申请领购经营地的发票

解析：临时到外省从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开出的外管证，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

[多选题]某有限责任公司解散后按规定自行成立了清算组，该清算组的下列做法中正确的有（）。

自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告

将清算方案报股东会决议确认

解析：本题考核公司清算。有限责任公司自行清算的，清算组由股东组成。所以选项A错误。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配。公司财产在未按上述规定清偿前，不得分配给股东。所以选项D错误。公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。所以选项E错误。

[多选题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定不正确的有( )。

通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月

解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，所以A选项错误。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，所以B选项错误，E选项正确。新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为3个月，所以选项C错误。

[多选题]甲公司准备在乙市建一座造纸厂，向市规划局、国土资源管理局、环境保护局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据《行政许可法》，下列关于办理该许·可的说法中，错误的有（）。

如果甲公司的申请材料不齐全，有关职能部门应当当场告知需要补正的全部内容

乙市人民政府对甲公司提出的许可申请，应当组织上述职能部门联合办理

如果存在行政许可办理人员滥用职权作出准予许可决定的情形，则该许可应当撤销

如果发现甲公司通过贿赂手段获得该许可，则对甲公司在1年内再次申请该许可均不应受理

解析：本题考核行政许可的申请、受理、听证程序、撤销情形以及法律责任。申请材料不齐全，也可以在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。所以选项A说法错误。乙市人民政府对甲公司提出的行政许可申请，可以组织上述职能部门联合办理、集中办理，但不是“必须”组织。所以选项B说法错误。被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。所以选项C说法错误，不属于“应当”撤销的情况，而属于“可以”撤销的情况。行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。所以拟建造纸厂附近的居民有权要求举行听证。所以选项D说法正确。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在3年内不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选项E说法错误。

[单选题]2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元；该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。

210.00

解析：单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税。应纳税营业额=7200÷18000×(18000+3000)-18000÷90000×(18000+3000)=8400-4200=4200（万元），应纳营业税=4200×5%=210（万元）。