正确答案: B

企业支付给合作企业的合同违约金

题目：下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是( )。

解析：根据规定，经营性罚款、违约金允许在税前扣除，行政性罚款及税收滞纳金不允许在税前扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某公司拟在5年后还清100万元债务，从现在起每年年初存入银行一笔款项。假设银行存款利率为10%，则每年应存入银行( )元。［已知：(P/A,10%,5)=3.7908,(P/F,10%,5)=0.6209,(F/A,10%,5)=6.1051,(F/P,10%.5)=1.6105］

148906.80

解析：本题是已知预付年金终值，求预付年金A，A×(F/A,10%,5)×(1+10%)=1000000，A=1000000÷6.1051÷(1+10%)=148906.80（元）。

[单选题] 黄河公司2016年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。黄河公司2016年度发生的有关交易和事项中如下： (1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货计提的存货跌价准备年初、年末　　贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前在计算应纳税所得额时不包括在内。 (2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。 (3)黄河公司于2016年6月2日自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元.2016年12月31日，黄河公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 (4)2016年3月20日，自行研发一项新技术。2016年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前的支出60万元，符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2016年年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 (5)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。黄河公司当年销售收入为170000万元。 (6)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元.已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(7)12月31日，黄河公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 根据上述资料，回答以下问题：

2016年年末“递延所得税负债”科目余额为( )万元。

200

解析：2016年年末固定资产的账面价值=6000-1200=4800（万元），计税基础=6000-6000×5/15=4000（万元），形成应纳税暂时性差异余额=4800-4000=800（万元），应确认递延所得税负债的余额=800×25%=200（万元）；2016年年末其他应付款的账面价值为300万元，计税基础也为300万元；不产生暂时性差异，选项A正确。

[多选题]根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定，人民法院对行政案件实施司法审查后所能作出的第 　　一审判决的种类有（）。

撤销判决

履行判决

变更判决

解析：本题考核行政判决的种类。在行政诉讼中，一审法院经过审理，根据不同的情况，可分别作出撤销、履行、变更、驳回原告诉讼请求和确认违法或无效等判决。

[单选题]下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是( )。

出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”

解析：选项C，根据新准则规定，应计人“营业税金及附加”。

[多选题]下列资源，属于资源税征税范围的有( )。

天然原油，不包括人造石油

固体盐，包括井矿盐

铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

解析：《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐列入了征税范围；煤矿生产的天然气不包括在资源税征税范围之内。

[多选题]下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有( )。

商品房销售合同

专利实施许可合同

土地使用权出让合同

解析：其中B专利申请转让合同和D非专利技术转让合同属于"技术合同"。

[单选题] 根据《企业破产法》的规定，下列关于和解协议效力的表述中，正确的是（ ）。

和解协议生效后，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务