正确答案: AC

发现2012年10月取得的一项固定资产尚未入账 公司在一起历时半年的诉讼中败诉，需支付赔偿金额150万元，公司已于2012年底确认预计负债30万元

题目：甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期是2013年3月31日，该公司2013年1月1日至3月31日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。

解析：选项A，属于日后期间发现的重大差错；选项C，属于日后期间诉讼案件结案，这两项符合日后调整事项的定义和特征，属于调整事项。

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[单选题]下列各项业务中，应当采用公允价值进行计量的是（ ）。

可供出售金融资产

解析：选项B，存货采用可变现净值进行期末计量；选项C，盘盈的固定资产应该采用重置成本来计量；选项D，分期收款销售商品，应该采用现值来计量。

[单选题]企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。

0

解析：会计期末在确认40万元的公允价值变动时： 借：可供出售金融资产 400000 　　贷：其他综合收益 400000 可供出售金融资产的公允价值变动导致账面价值变动，计税基础是初始取得的成本200万元，不会随着公允价值的变动而变动，资产的账面价值大于计税基础的差额40万元形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债： 借：其他综合收益 100000 　　贷：递延所得税负债 100000

[单选题]某生产企业2016年销售一栋8年前建造的办公楼，签订产权转移书据，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计66.6万元（含印花税）。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

135.03

解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目金额=1400×50%+66.6=。766.6（万元），增值额=1200-766.6=433.4（万元），增值率=433.4÷766.6×100%=56.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应纳土地增值税=433.4×40%-766.6×5％=135.03（万元）。

[单选题]适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，( )内不得更改。

36个月

解析：适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

[单选题]甲公司2013年5月28日以每股10元的价格（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）购进某股票20万股确认为交易性金融资产，6月30日该股票价格下跌到每股9元；7月2日如数收到宣告发放的现金股利；8月20日以每股12元的价格将该股票全部出售。2013年该项交易性金融资产对损益的影响为（ ）万元。

48

解析：2013年该项交易性金融资产对损益的影响=12×20-（10-0.4）×20=48（万元）

[单选题]某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2008年8月发生如下业务： 1)与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。 3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。 4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。 5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。 根据上述资料回答下列问题。

2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计( )万元．

12.84

解析：1.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-税率），本题中城建税的税率适用受托方所在地税率，为7%，则2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计=(20+8)÷(1-30%)×30%×(1+7%)=12.84（万元）。 2.国外采购代理人佣金不计入组成计税价格，因此，2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税=(60+9+1)×20%=14（万元）。 3.赠送视同销售，组成计税价格=成本×(1+5%)÷（1-消费税税率）；进口环节增值税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）；运费发票中的装卸费不能抵扣。2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税=1.36+48×17%+150×17%+1.4×(1+5%)÷(1-30%)×17%-1.7×7%-(70+14)÷(1-30%)×17%=14.86（万元）。 4.化妆品的成本利润率为5%，进口原材料本月领购80%。应纳消费税=1．4×(1+5%)÷(1-30%)×30%+48×30%+150×30%-(70+14)÷(1-30%)×30%×80%=31.23（万元）。

[单选题]某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税( )万元。

110.40

解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业2007年应缴纳房产税=12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.40（万元）。