正确答案: BD

律师事务所雇员的律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

题目：下列选项中，符合个人所得税有关规定的有（）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

177.13

解析：销售（营业收入）=1000+300=1300（万元）扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）

[单选题]某国有企业2014年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。

71.1

解析：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）

[单选题]王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。

解析：1.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700000×15%=105000（元）实际发生的广告费和业务宣传费=25000+5000=30000（元），准予据实扣除。2.投资收益10万元是个人独资企业从上市公司分回的红利，不作为生产经营所得，应作为“利息、股息、红利”所得单独计税。折旧费应该是个人家庭承担的部分不得扣除，计入利润统一纳税。拍卖收藏的字画取得所得，按财产转让所得缴纳个人所得税。3.投资者工资不得扣除，可扣生计费，故调整应纳税所得额=36000-3500×12=-6000（元）。投资收益10万元属“利息、股息、红利所得”，故调减应纳税所得额=100000（元），工商管理部门罚款税前不得扣除，应调增应纳税所得额=20000（元）。与家庭共用的汽车折旧不能全部在企业扣除，按税务机关确定比例，折旧调增应纳税所得额3000元。个人独资企业的生产经营所得=140000-6000-100000+20000+3000=57000（元）4.个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税=57000×20%-3750=7650（元）5.个人独资企业从上市公司分回的红利100000元，应当按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，应纳个人所得税=100000×50%×20%=10000（元）6.拍卖字画取得所得应缴纳个人所得税=20000×3%=600（元）因此王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税=600+7650+10000=18250（元）

[单选题]中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。

15万元

[多选题]下列项目，应计入工资薪金所得计征个人所得税的有（）。

劳动分红

年终加薪

[多选题]根据印花税相关规定，下列表述正确的有（）。

企业改制中经评估增加的资金按规定贴花

在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花

按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税

[单选题]在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（）。

境内所得境外企业支付的部分纳税