正确答案: AB

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题目：根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

解析：(1)选项AB：免征企业所得税；(2)选项CD：减半征收企业所得税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]投资性房地产后续计量由公允价值模式改为成本模式属于会计政策变更。（ ）

解析：投资性房地产后续计量不得由公允价值模式改为成本模式，故也不属于会计政策变更。

[多选题]下列选项中，应在"分配股利、利润或偿付利息支付的现金"项目中反映的有( )。

企业实际支付的现金股利

支付给其他投资单位的利润

购建固定资产支付的已资本化的利息费用

为构建固定资产支付的专门借款利息

解析：本题考核筹资活动产生的现金流量。

[多选题]委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只能在同城使用。（ ）

解析：同城或异地均可以使用。

[多选题] A股份有限公司(以下简称A公司)2013年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(答案中金额单位用万元表示)

关于所得税，下列各项中正确的是( )。

2013年应交所得税为125万元

2013年递延所得税资产增加5万元

2013年递延所得税负债增加7.5万元

解析：(1)A公司2013年应交所得税=[480+(50-30)+20-10+20-30]×25%=125(万元)，选项A正确；2013年递延所得税资产增加=35-30=5(万元)，选项B正确；2013年递延所得税负债增加=47.5-40=7.5(万元)，选项C正确；2013年所得税费用=125-5+7.5=127.5(万元)，选项D不正确。 会计分录如下： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费-应交所得税 125 (2)A公司2013年的净利润=480-127.5=352.5(万元)，选项B错误；提取法定盈余公积金和任意盈余公积金=352.5×15%=52.88(万元)，选项C错误；2013年年末未分配利润余额=80+352.5-52.88-100=279.62(万元)，选项D错误。

[单选题]甲公司职工人数为300名，从2012年下半年起，由于生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。 2013年1月，经债权人申请，法院依照企业破产法规定，裁定甲公司进行重整。初步拟定的重整方案决定裁减50名职工，不支付经济补偿。甲公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时，遭到职工拒绝。后经公司再次研究，裁减人数修改为25人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。被确定裁减的职工苏某认为：自己为公司已连续工作10年，还有3年就应当退休了，不应当被裁减。公司认为其理由不能成立。 2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。苏某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

用人单位不得解除劳动合同的情形之一是（ ）。

在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的

解析：1.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。 2.根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告；用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。 3.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。 4.用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。

[单选题]甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下： (1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。 (2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。 (3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。 (4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。 已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

(25+10+2+8)×20%=9(万元)

解析：1.(1)选项B：应按"娱乐业"计算缴纳营业税；(2)选项D：应按"文化体育业"计算缴纳营业税。 2.(1)提供住宿、餐饮服务均属于"服务业"征税范围，适用营业税税率为5%，排除选项ABD； (2)选项C：税法未规定纳税人提供住宿、餐饮服务允许扣除的项目，应按收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目。 3.(1)经营游艺场取得的游艺收入、射击收入、跑马比赛收入、游戏机收入均属于"娱乐业"征税范围，适用营业税税率为20%； (2)娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。 4.(1)表演(进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动)属于"文化体育业"征税范围，适用营业税税率为3%； (2)单位或者个人进行演出，以全部收入减去"付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用"后的余额为营业额，"支付给演员的劳务费用"并未被税法列入准予扣除项目，不得扣除。

[单选题]孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )。

3600

解析：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年地，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。1200×3=3600元。试题点评：本题主要考核第二章劳动合同法律制度的“劳动合同的解除和终止”知识点。