正确答案:

题目：某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： (一)相关财务资料 (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期限行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。 (二)汇算清缴企业所得税计算情况 (1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元) (2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元) (3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元) (4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元) (5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元) (6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元) 要求： 根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题： (1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 (2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

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[多选题]存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。( )

解析：存货管理的目标，就是在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。

[单选题]甲公司在2013年6月10日购入一批用美元计价交易的商品存货，货款总额为200000美元，当日即期汇率为1美元=8.1元人民币，另支付关税11000元人民币。6月30日，该商品出现跌价迹象，其市场售价为195000美元，当日即期汇率为1美元=8.15元人民币，估计销售税费为5000元人民币。则甲公司在本季度末将确认的资产减值损失为( )。

46750元

解析：商品可变现净值=195000×8.15-5000=1584250（元），商品成本为1631000元，所以，资产减值损失=1631000-1584250=46750（元）。

[单选题]某证券公司的注册资本为5000万元人民币。根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于该证券公司可从事的业务范围的是( )。

证券承销与保荐业务

解析：本题考核证券公司的业务范围。根据规定，经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元。

[多选题]下列关于长期借款的保护性条款的说法中，正确的有（ ）。

例行性保护条款作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现

一般性保护条款是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款应用于大多数借款合同

特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效

解析："保持企业的资产流动性"属于一般性保护条款。所以选项D的说法不正确。