正确答案: B

定金

题目：合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（ ）．

解析：本题考核定金的概念。

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[单选题]甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

解析：应当先履行债务的当事人，有“确切证据”证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

[单选题] 已知某公司当前资本结构如下：因生产经营发展，公司明年年初准备增加资金2500万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为增发1000万股普通股，每股市价2.5元；乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为10%的公司债券2500万元。假定股票与债券的发行费用均可忽略不计；适用的企业所得税税率为25%。 根据上述资科，回答下列问题：

如果公司预计息税前利润为1455万元，则该公司应采用的筹资方案为( )。

两个筹资方案均可

解析：由于预计的EBIT=1455万元等于每股收益无差别点EBIT（1455万元），所以两个方案均可。

[多选题]某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。

企业法律形式改变属于企业重组

在特殊性税务处理下，非股权支付对应的资产转让所得或损失一（被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

在特殊性税务处理下，在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算

在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

解析：选项C是错误的，正确的是：在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。

[单选题] 居住在市区的中国公民李某，为一中外合资企业的职员，2015年取得以下所得： (1)每月取得合资企业支付的工资9800元； (2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； (4)4月1日~6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬所得折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元，缴纳财产租赁相关税费275元，取得相关凭证； (5)7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本讲述中外文化差异的书籍，共获得稿酬收入56000元，李某与杰克事先约定按6:4的比例分配稿酬； (6)11月份，以每份218元的价格将2011年购入的企业债券500份全部转让，发生相关税费870元，债券购入价每份200元，购入时共支付相关税费350元；转让境内上市公司股票取得收入24000元； (7)1~12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底将酒吧300000元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

李某全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

8460

解析：李某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=［(9800-3500)×20%-555］×12=8460（元）。

[单选题]某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下： 1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。 3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。 5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。 7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行　　贷款年利率为5.8%）。 9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。根据上述资料，回答下列问题：

2010年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。

482.04

解析：1.12月份该企业应缴纳增值税=700×17%+2.4÷60%×17%-(1.7+85+20×7%-40×17%-2.79÷0.93×7%)=38.59（万元），12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.59×(7%+3%)=3.86（万元）。 2.增值税款不可直接在企业所得税前扣除；公益性捐赠款项在限额范围内可在企业所得税前扣除。 3.以成本价销售空调会计利润计为0，但这部分却要按照视同销售计算所得税。12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。增值税进项转出应该增加营业外支出，营业外支出=(42.79-2.79)×0.17+(2.79/1-7%)×7%=7.01（万元）。2010年度该企业实现的会计利润总额=755+700-420-700×3%+11.7-60-42.79+150-100-90-90-300-3.86-7.01=482.04（万元）。 4.业务招待费可抵扣限额=(7000+700+4)×5‰=38.52（万元）<(80+10)×60%=54（万元），故业务招待费应调增=90-38.52=51.48（万元）。公益性捐赠可抵扣限额=482.04×12%=57.84（万元），故公益性捐赠应调增=60-57.84=2.16（万元），业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64（万元）。 5.企业从关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。其中其他企业该比例为2:1，则关联企业利息费用可扣除限额=480×2×5.8%=55.68（万元），应调增金额=90-55.68=34.32（万元）。 6.企业应缴纳企业所得税=(482.04+53.64+34.32-50+2.4/0.6-2.4)×25%=130.40（万元）。