[单选题]M企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，M企业于2009年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销)，整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元(均符合资本化条件)，按照税法规定，相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除，开发阶段发生的符合资本化条件的部分，可以加计按150%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为万元。

正确答案 ：D

100、120

解析：2009年末，企业外购的无形资产A计税基础=150—150×(5/15)=100(万元)。无形资产B是企业自主研发的，税法规定其研发支出中开发阶段发生的符合资本化条件的部分，加计按150%在以后期间分期摊销，即 80×150%=120(万元)允许在以后期间分期摊销，所以未来期间可税前扣除的金额为120万元，尚未开始摊销，计税基础为120万元，故本题答案为D。

[单选题]A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

正确答案 ：D

80

解析：2012年12月31日该项其他应付款的账面价值=280-200=80（万元），计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=80（万元）。

[单选题]琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。

正确答案 ：C

5

解析：2012年应计提存货跌价准备=80-50=30（万元），确认递延所得税资产=30×25%=7.5（万元），2013年应计提存货跌价准备=180-130-30=20（万元），确认递延所得税资产=20×25%=5（万元）。

[单选题]甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。

正确答案 ：C

90

解析：合并财务报表应确认的递延所得税资产=（1200-600）×（1-40%）×25%=90（万元）。

[单选题]V型滤池反冲洗采用（）方式。

正确答案 ：A

气水反冲加表面冲洗

[多选题]京剧有生、旦、净、丑四大行当，在生行中包括下列哪几类（）

正确答案 ：ABCDE

老生

武生

小生

红生

娃娃生

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