正确答案: C

920.75

题目：某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。

解析：进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费；按照"货价+运费"两者总额的3‰计算保险费。 　　运费=15×100×2%=30(万元) 　　保险费=(15×100+30)×30‰=4.59(万元) 　　应纳关税=(100×15+30+4.59)×60%=920.75(万元)

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[多选题]下列有关预计负债的确认和计量的表述中，正确的有（ ）。

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量

企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核

企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值

解析：选项D，待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应当确认为预计负债；选项E，企业针对特定批次产品确认预计负债，应在保修期结束时，将“预计负债—产品质量保证”的余额冲销，不留余额。

[单选题]甲公司为乙公司的母公司，2015年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2015年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元，未计提存货跌价准备。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，A设备预计可使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣。不考虑其他因素，在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的会额为( )万元。

320

解析：在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额=400-400/5=320（万元）。

[多选题] 甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人。有关资料如下： (1)2015年5月10日，经与丙公司协商，甲公司以一项专利权和对丁公司股权投资（划分为可供出售金融资产）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。 交换日，甲公司专利权的原价为1200万元，已摊销200万元，已计提减值准备100万元，公允价值为1000万元（该专利权属于增值税免税范围）；对丁公司股权投资账面价值和公允价值均为400万元，其中，成本为350万元，公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。 丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。丙公司对换入的对丁公司的股权投资划分为可供出售金融资产核算。 (2)2015年12月13日，甲公司获悉乙公司发生财务困难，对应收向乙公司销售商品的款项2340万元计提坏账准备280万元，此前未对该款项计提坏账准备。 (3)2016年2月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2340万元，经协商，甲公司同意免去乙公司400万元债务，剩余款项应在2016年5月31日前支付；同时约定，乙公司如果截至5月31日经营状况好转，现金流量比较充裕，应再偿还甲公司100万元。当日，乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60%。 (4)2016年5月31日，乙公司经营状况好转，现金流量较为充裕，按约定偿还了对甲公司的重组债务。 假定有关交易均具有商业实质，不考虑所得税等其他因素。

下列会计处理中，说法不正确的有( )。

非货币性资产交换中，如果换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础

非货币性资产交换中，对于类似资产存在活跃市场的存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等非货币性资产，应当以类似资产市场价格确定其公允价值

不附或有条件情况下以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的账面价值作为重组后债务的入账价值

解析：对于非货币性资产交换，换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外，选项A不正确；对于类似资产存在活跃市场的存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等非货币性资产，应当以调整后的类似资产市场价格为基础确定其公允价值，选项B不正确；以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，选项C不正确。

[单选题]某境内高新技术企业上市公司，为加速转化科技成果，2013年6月请来高级工程师王某，并许诺将来给予股权奖励，于2015年5月1日决定授予王某10万股股权奖励，2016年6月1日，王某取得股票。2015年5月1日当日的开盘价4.6元／股，收盘价4.7元／股，2016年6月1日取得股票当日的开盘价4.8元／股，收盘价5元／股。王某6月工资收入4000元。则王某股权奖励应缴纳个人所得税月份总计缴纳个人所得税( )元。

116955

解析：上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。①王某6月份该股权激励形式的工资薪金所得应纳税额员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算。计算公式如下：计税价格=每股价格×获得股份数，或根据持股比例换算应缴个人所得税=（计税价格÷规定月份数x税率-速算扣除数）×规定月份数=(50/12×30％-0.2755)×12×10000=116940（元）。②当月工资应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15（元）。③则王某当月应纳个人所得税=116940+15=116955（元）。

[单选题]下列合同中，应计算缴纳印花税的是( )。

纳税人以电子形式签订的货物购销合同

解析：选项A:电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；选项B：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征收范围；选项D:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花税票。

[单选题]合理性原则是行政法的基本原则之一，下列各项中属于行政合理性原则内容的是（）。

行政机关实施行政管理可以采用多种方式实现行政目的的，应当避免采用损害当事人权益的方式

解析：（1）选项A：是合法性原则的体现；（2）选项C：行政机关不当行使行政职权应当依法承担法律责任，体现“权责统一”；（3）选项D：是行政应急性原则的体现。