正确答案: B

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题目：某公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为570万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为6%，海关填发税款缴纳书的日期为2015年10月10日，该公司于2015年10月25日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金( )元。

解析：货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即关税完税价格为570万元；关税税额=570×6%=34.2(万元)。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，该公司应于10月24日前纳税，该公司25日纳税滞纳1天，滞纳金=342000×0.5‰×1=171(元)。

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[单选题]下列各项中，符合房产税规定的是( )。

无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

解析：产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

[单选题]企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，应编制的会计分录是( )。

借记“管理费用”科目，　　贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，　　贷记“累汁折旧”科目

解析：企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，借记“管理费用”科目，　　贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，　　贷记“累计折旧”科目。

[多选题]企业发生的下列事项，不会引起所有者权益金额变动的有（ ）。

以银行存款购入一项固定资产

资本公积转增资本

以银行存款偿还一项长期借款

解析：选项A，资产内部的增减变动，不影响所有者权益类科目；选项B，属于所有者权益内部变动，不影响所有者权益金额的变化；选项C，资产和负债的同时减少，不影响所有者权益。

[单选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。 2016年5月发生如下几笔业务： 　　(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，支付收购价格80000元和价外补贴8000元(价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票上分别注明)，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，运费金额3818.18元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物验收入库后全部领用继续生产A牌卷烟；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。 　　(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 　　(3)与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按平均不含税调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元(该烟丝留存仓库，尚未用于生产卷烟)，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 　　(4)进口设备一台，到岸价格为51250欧元，另外进口后发生安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20590欧元，发生境外运费及保险费共计3600欧元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，烟丝入库后全部领用继续生产A牌卷烟。 　　(5)将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。 　　(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入"应付职工薪酬"账户。 　　(7)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 　　(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油甲类卷烟2标准箱分送给参展客商，该型号卷烟每箱实际生产成本为12000元，成本利润率为10%。 　　(9)当月销售A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1欧元=7.4元人民币计算。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。

0

解析：当期进项税额=88000×(1+20%)×13%+3818.18×11%+68000+85000+11560+125260.86+500000×17%=388968.86(元) 　　当期应纳增值税=266335.91-388968.86=-122632.95(元) 　　当期应纳增值税为0。

[多选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

支付给其他企业的租金

航空企业实际发生的飞行训练费

解析：选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除；选项C:罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除；选项E：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

[单选题]根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。

生产销售环节

解析：成品油的纳税环节是生产销售环节。

[多选题]下列会计事项中，不能表明企业应收款项发生减值的有( )。

债务人的待执行合同变成亏损合同

债务人发生同一控制下的企业合并

解析：债务人需确认预计负债，与应收款项发生减值迹象无关；发生的企业合并属于企业重组，不是财务重组，不能表明应收款项发生减值。