[单选题]下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：B

B、是指由被审计单位建立的一种评价活动

解析：是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

[单选题]下列关于与专家达成一致意见的说法中，不正确的是（）。

正确答案 ：B

适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款不适用于专家

解析：与专家达成一致意见适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款。

[多选题]专家，即注册会计师的专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。专家既可能是会计师事务所内部专家（如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工，包括临时员工），也可能是会计师事务所外部专家。这里的专长，是指在某一特定领域中拥有的专门技能、知识和经验。例如（）。

正确答案 ：ABCD

A、对与保险合同或员工福利计划相关的负债进行精算

B、对石油和天然气储量进行估算

C、对合同、法律和法规进行解释

D、对复杂或异常的纳税问题进行分析

解析：专长是指在某一特定领域中拥有的专门技能、知识和经验。例如：对复杂的金融工具、土地及建筑物、厂房和机器设备、珠宝艺术品、古董、无形资产等的评估；对于保险合同或员工福利计划相关的负债进行精算；对石油和天然气储量进行估算；对环境负债和场地清理费用进行估价；对合同、法律和法规进行解释；对复杂或异常的纳税问题进行分析。

[多选题]在计划利用专家的工作时，注册会计师通常需考虑的因素有（）。

正确答案 ：ABC

A、专家的专业胜任能力

B、专家的客观性

C、专家在特定领域的声望和经验

解析：在计划利用专家工作时，注册会计师应当评价专家的专业胜任能力，包括考虑：专家是否具有适当职业团体授予的专业资格或执业许可证，或是适当职业团体的会员；在注册会计师寻求审计证据的领域中，专家的经验和声望；评价专家的客观性等。所以选项D通常不是注册会计师此时需要考虑的因素。

[多选题]下列有关内部审计职责的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

A、是一种评价活动

C、可以由外部机构以服务形式提供

D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性

解析：本题考查的是利用内部审计工作。内部审计职责是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动，因此选项B不正确。

[多选题]为了合理保证被审计单位的财务报表在整体上不存在重大错报，主审注册会计师应当考虑()

正确答案 ：ABC

与其他注册会计师进行适当的沟通

确定参与其他注册会计师审计工作的性质、时间和范围

确定对于组成部分的财务信息是由主审注册会计师亲自审计，还是由其他注册会计师实施审计

解析：【该题针对“利用其他注册会计师的工作”知识点进行考核】

[单选题]在决定对内部审计人员的特定工作实施进一步审计程序时，注册会计师无需实施的审计程序是（）。

正确答案 ：C

评价内部审计人员的专长和独立性

解析：选项c不恰当。注册会计师对内部审计人员的特定工作实施的进一步的审计程序主要包括：（1）检查内部审计人员已经检查过的项目（选项A）；（2）检查其他类似项目（选项D）；（3）观察内部审计人员正在实施的程序（选项B）。

[单选题]下列有关注册会计师利用内部审计人员工作的说法中，正确的是（）。

正确答案 ：A

注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，不能完全依赖内部审计工作

解析：选项B错误，内部审计工作的某些部分可能对注册会计师的工作有所帮助，但注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立地进行职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。选项C错误，内部审计对内部管理决策效率的评价通常与注册会计师审计无关，注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取有关内部审计范围的详细信息，确定内部审计工作是否与财务报表审计相关。选项D错误，注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的重大事项，是判断内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通的条件，可见注册会计师可以将可能影响内部审计工作的重大事项告知内部审计人员。

[多选题]在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的因素有（）。

正确答案 ：ABCD

内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致

内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决

内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

解析：在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：（1）内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行（选项D）；（2）内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录（选项A）；（3）内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论；（4）内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致（选项B）；（5）内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决（选项C）。

[多选题]注册会计师评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性时，可能需要考虑的因素有（）。

正确答案 ：ABD

专家提交其工作结果或结论的方式是否符合专家所在的职业或行业标准

专家的工作结果或结论是否得到清楚地表述，包括提及与注册会计师达成一致的目标，执行工作的范围和运用的标准

专家的工作结果或结论是否适当考虑了专家遇到的错误或偏差情况

解析：选项C不恰当。评价专家的工作结果或结论是否基于适当的期间时，要考虑期后事项（如相关）。

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