正确答案: BE

车辆退回生产企业或经销商的，纳税人申请退税时，未满1年的，按已缴纳税款全额退税 车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算

题目：下述关于车辆购置税的说法中，正确的有( )。

解析：选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项C：对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零；选项D：支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用，不应计入计税价格中征收车辆购置税。

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[单选题]下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。

对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

解析：选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

[单选题]2015年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元／吨，客车的税额是500元／辆。该公司当年应纳车船税为( )元。

13010

解析：(1)拖拉机不缴纳车船税；(2)卡车应纳税额=6×60×20=7200（元）；(3)挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=4.5×60×6×50%=810（元）；(4)客车应纳税额=10×500=5000（元）；应纳车船税=7200+810+5000=13010（元）

[单选题]从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。

30日

解析：从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。

[多选题]下列属于可设定行政许可的事项有（）。

某公司设立分公司

房地产开发商取得建筑用地使用权

家用电器安全性能检验

解析：本题考核可设定行政许可事项。选项B是企业可以自主决定的事项；选项C是被取消的税务审批事项，不能设定行政许可。

[单选题]2015年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与公司职工签订借款合同向本公司职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5%。A公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。B公司于2015年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B公司的权益性投资为400万元，B公司的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6%。A公司和B公司2015年可税前扣除的利息支出总计为( )万元。

90

解析：(1)A公司向股东甲借款可扣除的利息支出：债权性投资与权益性投资的比例=500÷200=2.5:1.大于规定比例，另外，约定利率7%高于金融机构同期同类贷款利率5%，所以向股东甲借款的利息支出不能全额税前扣除。①调整后的借款额=200×2=400（万元）；②可扣除的利息支出=400×5％=20（万元）。(2)A公司向职工个人借款可扣除的利息支出=200×5%=10（万元）。(3)由于B公司的实际税负低于该关联企业，所以不用考虑关联企业的债资比例问题，但一定要考虑法定利率限制的问题。B公司可税前扣除的利息支出=1000×6%=60（万元）。A、B可税前扣除的利息支出总计=20+10+60=90（万元）。

[单选题]张某2015年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得固定收入96000元，其余所得归宾馆所有。该宾馆未变更工商登记。则张某2015年承包所得应纳个人所得税( )元。

4140

解析：承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=［(96000÷12-3500)×10%-105］×12=4140（元）。

[多选题]关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。

翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

解析：镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰（简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。

[单选题]周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税( )元。

20294.12

解析：应纳税所得额=[（不含税收入-速算扣除数）×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]=[(65000-7000)×（1-20%）]÷1-40%×(1-20%)]=68235.29；应代扣代缴税额：68235.29×40%-7000=20294.12（元）。