[多选题]下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有()。
正确答案 :BCE
事业单位
不经常发生应税行为的企业
行政单位
解析:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税。
[单选题]“发票导入”功能,可以将()数据导入到本开票子系统中。
正确答案 :D
D、DOS版开票3.X和4.X中的销项数据
[单选题]“从IC卡读入新购的发票”是将IC卡中新购的发票读入到()中。
正确答案 :B
B、金税卡黑匣子
[单选题]目前使用开票系统的企业会计区间均为()。
正确答案 :B
B、1日
[单选题]某造纸厂系一般纳税人,综合利用蔗渣为原料生产纸张,2015年4月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张并全部销售,取得不含税销售收入为50万元,本月购进原材料取得增值税专用发票8张,合计进项税额3.2万元,均通过认证,则本月实际缴纳增值税()万元。
正确答案 :B
2.65
解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品,生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的,实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×17%-3.2=5.3(万元),即征即退后实际应纳增值税5.3÷2=2.65(万元)。
[多选题]根据现行增值税规定,下列业务免征增值税的有()。
正确答案 :BCD
非营利性医疗机构自产自用制剂
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
垃圾处理、污泥处理处置劳务
解析:选项A,自2012年7月1日起,属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可选择简易办法按照销售额和3%的征收率计算缴纳增值税;选项E,属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额。
[多选题]依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免抵退”方法计算退税的有()。
正确答案 :ABC
生产企业出口自产货物
生产企业出口视同自产货物
生产企业对外提供加工修理修配劳务
解析:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,适用“免退税”办法;生产企业出口外购的货物不适用“免、抵、退”办法。
[多选题]某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元,当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理,符合规定的有()。
正确答案 :CD
商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元
商场当月应纳增值税税额为49.69万元
解析:税法规定,平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元)应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷(1+13%)×13%=500.31(万元)该业务应纳增值税=550-500.31=49.69(万元)按规定,商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票。
[单选题]计算题:某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务:1.销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;3.以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;5.购进进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费15000元,运输企业开具的专用发票上注明税额1650元;6.购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。要求:根据上述资料回答下列问题:计算该企业当期销项税为()元。
正确答案 :D
190341.88
解析:(1)销售300台空调销项税额=(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18(元)(2)业务2销项税额=(2800÷1.17×100+200÷1.17×50)×17%=42136.75(元)(3)销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95(元)(4)出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15(元)(5)购进空调进项税额=420000×17%+1650=73050(元)(6)购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元)业务6进项税额转出=(10+10)×2340÷1.17×17%=6800(元)(7)当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250(元)该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03(元)
[单选题]某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务:1.为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料,回答下列问题:
正确答案 :
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