正确答案: ABCD

前一次公开发行的公司债券尚未募足 对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态 违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途 最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为

题目：根据证券法律制度的规定，公司存在下列（）情形的，不得公开发行公司债券。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某股份有限公司拟公开发行股票并上市，根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，不构成公司在主板首次公开发行股票并上市障碍的是（）。

公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币5000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据

解析：本题考核首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，公司首次公开发行股票并上市的条件之一是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，因此选项C不构成公司首次公开发行股票并上市障碍。

[多选题]下列各项中，符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件有（）。

公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外

本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

解析：本题考核发行分离交易的可转换公司债券的条件。