[单选题]注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

正确答案 ：C

C、控制是否存在，是否正在使用

解析：选项ABD均是确定控制运行有效性的证据。一般情况下，注册会计师首先应当确定控制是否被执行，然后才可能进一步确定运行的有效性。

[单选题]A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时，A注册会计师的下列做法中，不正确的是（）。

正确答案 ：B

B．无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施控制测试

解析：无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有重大的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序。

[单选题]财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取()

正确答案 ：D

总体应对措施

解析：【该题针对“财务报表层次重大错报风险与总体应对措施”知识点进行考核】

[单选题]下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是()

正确答案 ：D

对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

解析：当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。所以两者是反向关系。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

[多选题]针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性的方法予以应对，下列方法中可以提高审计程序不可预见性的有()

正确答案 ：AC

对风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

以前没有对被审计单位的应付账款余额普遍进行函证，此时可以考虑直接向所有供应商函证确认余额

解析：选项BD都是在通常的审计工作中注册会计师应该实施的审计程序，所以这样的方法并不能增强审计程序的不可预见性。【该题针对“增加审计程序不可预见性的方法”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素主要包括()

正确答案 ：BCD

评估的认定层次重大错报风险

错报风险的性质

审计证据适用的期间或时点

解析：注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：(1)控制环境;(2)何时能得到相关信息;(3)错报风险的性质;(4)审计证据适用的期间或时点。【该题针对“进一步审计程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

[单选题]以下各项程序中，不能提高审计程序的不可预见性的是（）。

正确答案 ：D

对销售和销售退回进行截止测试

解析：截止测试是一项常规的审计程序，如果注册会计师考虑提高审计程序的不可预见性，可以针对销售和销售退回延长截止测试期间。

[多选题]以下因素中，很可能导致注册会计师实施较小控制测试范围的有（）。

正确答案 ：AB

控制执行的频率较低

控制的预期偏差率较低

解析：在选项A、B的情形下，注册会计师控制测试的范围较小。

[多选题]被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。

正确答案 ：ABD

被审计单位属于小规模企业

注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行

解析：存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

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