正确答案: A

增值税税额

题目：下列选项中，不构成销售额的是（）。

解析：增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

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[多选题]外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。

A、外购一批材料用于工程建设

C、外购的产品由于管理不善被盗

E、外购的货物用于集体福利

解析：本题不得抵扣的进项税的知识点。外购的货物无偿赠送他人或者用于投资，属于增值税视同销售，需要计算销项税，同时进项税可以抵扣。【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】

[单选题]计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。

解析：购进书籍、记录本和练习本用于非增值税应税项目，不需要交纳增值税，进项税也不得抵扣。销项税＝1190000×17％＋200000×17％＋13000÷（1＋17％）×17％＝238188.89（元）自2013年8月1日起，在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增。外购小汽车自用可以抵扣进项税。进项税转出＝15700×17％＝2669（元）本期准予抵扣进项税＝565000×3％＋51000＋20000×11％＋17000+1360－2669＝85841（元）应纳增值税＝238188.89－85841＝152347.89（元）【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】

[多选题]下列各项业务免征增值税的有（）。

A、零售滴灌带和滴灌管产品B、销售宠物饲料C、对非营利性医疗机构自产自用的制剂D、污水处理劳务

[单选题]进入开票系统时出现“写FLASH错”提示，表示（）已损坏。

A、金税卡

[单选题]企业将发票退到IC卡上后，（）直接再通过“发票读入”功能将退回的发票重新读入到开票金税卡中。

B、不可以

[单选题]下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是（）。

适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改

解析：适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

[多选题]关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（）。

避孕药品和用具免征增值税

个人销售自己使用过的物品免征增值税

利用工业生产过程中产生的余热生产的电力，实行增值税即征即退100%的政策

解析：选项A，宠物饲料不属于免征增值税的范围；选项D，军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税。

[多选题]下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（）。

出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

出口企业提供虚假备案单证的货物

出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

解析：出口企业出口古旧图书免征增值税。