[单选题]下列商品中，属于消费税征收范围的是()。

正确答案 ：A

高尔夫球具

解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。

[单选题]某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。

正确答案 ：B

写字楼所有权转移的当天

解析：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

[多选题]依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）。

正确答案 ：A

A.残次品卷烟一律按照最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

解析：（1）残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；（2）纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。

[单选题]某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。

正确答案 ：

解析：本题考查增值税销项税额的计算。提供应税服务，按照销售额和适用税率计算销项税额。销售额是纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。所以销项税额=（20000+18000）÷（1+6%）×6%=2150.94（元）。

[多选题]增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。

正确答案 ：AE

向购买方收取的增值税税款

同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的、纳税人将该项发票转交给购买方的

解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但不包括：向购买方收取的销项税额；受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；同时符合下列条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的、纳税人将该项发票转交给购货方的。

[多选题]下列属于营业税免税项目的有（）。

正确答案 ：

解析：ABD三项收入在《中华人民共和国营业税暂行条例》附件《营业税税目税率表》中均有明确记载。

[多选题]下列属于价外费用的有（）。

正确答案 ：A

A.价外收取的基金B.购买的货款C.运输装卸费D.代收款项E.返还利润

解析：本题考查价外费用的范围。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。购买的货款不属于价外费用。

[多选题]下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（）。

正确答案 ：A

A.保税货物经批准不复运出境B.减免税货物经批准转让或者移作他用C.暂准进境货物经批准复运出境D.暂准出境货物经批准复运进境E.租赁进口货物，分期缴纳税款

解析：本题考查关税税率的运用。有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（1）保税货物经批准不复运出境的；（2）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（3）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（4）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

[单选题]2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题：

正确答案 ：

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

正确答案 ：

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