[单选题]有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是()

正确答案 ：B

控制活动

解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

[多选题]在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()

正确答案 ：ACD

如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

解析：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

[单选题]在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是()

正确答案 ：A

使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准

解析：在确定鉴证业务是否符合承接条件时，需要考虑5个方面的特征，本题考核的是第2个特征。

[多选题]在财务报表审计中，保持职业怀疑可以降低的风险有()

正确答案 ：ABCD

忽视异常的情形

当从审计观察中得出审计结论时过度推而广之

在确定审计程序的性质、时间安排和范围时使用不恰当的假设

评价审计结果时使用不恰当的假设

解析：注册会计师有必要在整个审计过程中保持职业怀疑，降低下列风险：(1)忽视异常的情形；(2)当从审计观察中得出审计结论时过度推而广之；(3)在确定审计程序的性质、时间安排和范围以及评价审计结果时使用不恰当的假设。

[单选题]在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是（）。

正确答案 ：A

计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围

解析：选项BCD均为总体审计策略应当考虑的内容。

[多选题]列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。

正确答案 ：BD

从验收单追查至采购明细账

从购货发票追查至采购明细账

解析：选项AC仅是在原始凭证中间的检查，没有追查至相关的账户记录，故不能证明采购已经入账。【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

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