正确答案: A

正确

题目:任何企业都应该在应交税费科目下设置应交增值税明细科目,再在该明细科目下设置其他专栏予以核算有关业务。

解析:对于小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置进项税额、销项税额等专栏。

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  • [单选题]2008年1月1日,A公司开工建造的一座厂房,工期预计为2年,采用出包方式建造。A公司为该项工程建设于2008年1月1日向银行专门借款1000万元;2008年工程建设期间另占用了一笔一般借款,该笔一般借款为A公司于2007年1月1日按面值发行的5年期公司债券4000万元;A公司无其他借款。2008年有关资产支出如下表所示(均以上述借入款项支付):单位:万元日期1月1日5月1日9月1日11月1日资产支出金额600700900300不考虑其他因素,则2008年所占用一般借款累计支出加权平均数为万元。
  • 550

  • 解析:2008年所占用一般借款累计支出加权平均数=[(600+700)-1000]×8/12+900×4/12+300×2/12=550(万元)。

  • [单选题]2008年1月1日,A公司取得专门借款1500万元直接用于当日开工建造的一栋办公楼,年利率为5%,当日另借入了一笔600万元的一般借款,年利率为6%。2008年累计发生建造支出1400万元,2009年1月1日发生建造支出500万元。A公司的有关建造支出均以上述款项支付(A公司无其他一般借款),按季计算利息费用资本化金额。不考虑其他因素,2009年第一季度该公司应予资本化的借款利息费用为()万元。
  • 24.75

  • 解析:A公司专门借款共1500万元,2008年累计支出1400万元,2009年第一季度支出的500万元中有100万元属于专门借款,一般借款被占用了400万元,因此2009年第一季度该企业应予资本化的借款利息费用=1500×5%×3/12+400×6%×3/12=24.75(万元)。

  • [单选题]A公司于2008年1月1日从银行取得一笔专门用于工程建设的长期借款,本金1000万元,年利率为10%,期限3年,每年末付息,到期还本。工程于2008年1月1日开工建设。2008年资产支出如下:①1月1日支出100万元;②5月1日支出100万元;③10月1日支出100万元。闲置资金因购买国债可取得0.2%的月收益,则2008年借款费用资本化金额为万元。
  • 80.6

  • 解析:2008年全年处于资本化期间,专门借款利息费用=1000×10%=100(万元);闲置资金创造的收益=900×0.2%×4+800×0.2%×5+700×0.2%×3=19.4(万元);专门借款利息资本化金额=100-19.4=80.6(万元)。

  • [多选题]下列关于可转换公司债券的表述中,正确的有()。
  • 可转换公司债券在未转换成股份前,要按期计提利息,并摊销溢折价

    可转换公司债券转换为股份时,按债券的账面价值结转,不确认转换损益

  • 解析:可转换公司债券在未转换股份之前,会计核算与普通债券相同,正常计提利息、溢折价摊销。转换为发行企业股份时,应确认转换日尚未确认的利息,然后按债券账面价值结转,不确认转换损益。

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