[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

正确答案 ：C

518．75万元

解析：来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)间接抵免限额=375×25%=93．75(万元)75<93．75；可抵免75万元A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518．75(万元)。

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。

正确答案 ：B

13.5

解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2009、2010年的亏损都可以用2011年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2011年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5(万元)

[单选题]某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

1.75

解析：应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)应纳所得税额=7×25%=1.75(万元)

[单选题]下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。

正确答案 ：B

纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法规定以外的捐赠支出；费助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[多选题]依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。

正确答案 ：ABD

常年处于强震动状态的固定资产

常年处于高腐蚀状态的固定资产

由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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