正确答案: C

1.10

题目：某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元，则该公司当年的盈余现金保障倍数为( )。

解析：该公司经营活动现金流量=100+10+20-3-5-10-8+6=110（万元），盈余现金保障倍数=经营现金净流量／净利润=110/100=1.10。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。

以土地使用权作价投资到其他的企业

以土地使用权抵债

以获奖方式承受土地使用权

以受赠方式承受土地使用权

解析：以经营租赁方式租入的土地，土地使用权权属并没有发生转移，不征收契税。

[单选题]2015年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税( )元。

23.34

解析：个人按照规定比例缴付的社会基本养老保险费、失业保险费，免予征收个人所得税，但是超过规定标准缴付的部分应并入当期的工资、薪金所得征税。张某当月工资应纳个人所得税=（4300-3500-14-10+2）×3%=23.34（元）。

[单选题]某外籍个人2015年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。2015年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税( )元。

2789.84

解析：该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额=［(20000+10000-4800)×25%-1005］×20000/30000×24.5/31=2789.84（元）。

[单选题]位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： 　　(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。 　　(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元（包括未开票的质保金500万元），另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。 　　(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。 　　(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元：12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。 　　(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。 　　(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。（其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（包括印花税，不包括土地增值税）合计1672.81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

2015年该企业计算土地增值税可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

674

解析：计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=(5000+5000×4%)×2000/4000×(15000+1000)/20000+500×2000/4000×(15000+1000)/20000+(6000-500+500)×(15000+1000)/20000=7080（万元）；允许扣除的房地产开发费用=7080×5%+400×(15000+1000)/20000=674（万元）。

[多选题] 某县人民检察院接到一封匿名信，举报某派出所民警在办理刑事案件中刑讯逼供。人民检察院成立调查组调查确认，该派出所在办理一起盗窃案件时存在严重的刑讯逼供行为。侦查机关立案后，对直接实施刑讯逼供并负主要责任的民警甲采取了逮捕措施，对参与实施刑讯逼供的民警乙采取了取保候审的强制措施，并告知犯罪嫌疑人享有辩护权。经审判，该县人民法院分别判处甲有期徒刑2年，缓刑4年；判处乙有期徒刑1年，缓刑2年。

如果人民法院拟适用简易程序审理本案，应当满足的要求有（）。

案件事实清楚、证据充分

甲、乙二人均认罪，并对指控罪行无异议

甲、乙二人均对适用简易程序无异议

解析：基层人民法院管辖的案件，符合下列条件的，可以适用简易程序审判：（1）案件事实清楚、证据充分的（选项A正确）；（2）被告人承认自己所犯罪行，对指控的犯罪事实没有异议的（选项B错误、选项c正确）；（3）被告人对适用简易程序没有异议的（选项D正确）。

[单选题]下列各项中不属于税基侵蚀和利润转移(BEPS)负面影响的是( )。

跨国企业税负加重

解析：税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响，包括：(1)造成税负不公平；(2)扭曲资源配置；(3)影响纳税遵从。

[单选题]根据企业破产法律制度的规定，债权人会议设主席一人，由人民法院从（）中指定。

有表决权的债权人

解析：债权人会议设主席1人，由人民法院在有表决权的债权人中指定。

[单选题]李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以135万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为( )元。

8000

解析：房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照"财产租赁所得"项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额，按少支出的购房价款和协议规定的月份数平均计算确定。李刚2015年上述业务应纳个人所得税=(1470000-1350000)÷12×(1-20％)×20%×5=8000（元）。

[多选题]甲、乙、丙、丁、戊作为发起人拟募集设立一家股份有限公司，他们认购了部分公司股份，剩余股份向社会公开募集。股份募集完毕后，发起人持有公司股份的38%，公开募集股份的认股人共计持有公司股份的62%。在创立大会上，5位发起人及部分认股人出席，其中出席会议的认股人总共持有公司股份的38%。创立大会审议了发起人关于公司筹办情况的报告，并对公司设立费用进行审核。因经营条件发生重大变化，经过多方面综合考虑，创立大会依法作出不设立公司的决议。

下列有关“连带责任”的说法中，正确的有（）。

对认股人已缴纳的股款，甲、乙、丙、丁、戊负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任

因召开创立大会欠付A宾馆的租赁费，A宾馆有权要求甲、乙、丙、丁、戊承担连带责任

发起人丁前往工商局办理公司设立事务的途中将行人赵某撞成重伤，赵某有权要求甲、乙、丙、丁、戊承担连带责任

如果该公司顺利成立，但成立后发现甲未按照公司章程的规定缴足出资，甲应当补缴，乙、丙、丁、戊承担连带责任

解析：（1）选项A:公司不能成立时，发起人对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任。（2）选项BC:公司因故未成立，债权人请求全体或部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持；选项B属于因设立公司行为所产生的费用，选项C属于认股人的个人费用。（3）选项D:发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。（4）选项E：股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴；其他发起人承担连带责任。