[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

正确答案 ：B

18

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

正确答案 ：BD

提供劳务所得按照劳务发生地确定

不动产转让所得按照不动产所在地确定

解析：选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

正确答案 ：CD

开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的

安置残疾人员所支付的工资支出

解析：选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。选项D：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。

正确答案 ：BCD

以融资租赁方式租出的固定资产

未投入使用的机器设备

单独估价作为固定资产入账的土地

解析：以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

正确答案 ：C

C．未经核定的准备金支出

解析：本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。

[单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

正确答案 ：A

A．经济林

解析：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

[多选题]可以实现邮件收发功能的软件有（）。

正确答案 ：ABD

A、OutlookExpress

B、Foxmail

D、NetscapeMessengerMai1box

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