正确答案: B

直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益

题目：某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息收入30万元，取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。

解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。

15

解析：该企业境内所得应纳税额=200×25%=50（万元），境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额=100×20%=20（万元），境外所得在境内应补税额=25-20=5（万元）。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15（万元）。

[多选题]下列各项中，不应确认为财务费用的有( )。

企业筹建期间的借款费用

资本化的借款利息支出

销售商品发生的商业折扣

解析：选项A，应该计入管理费用或在建工程；选项B.应该计入在建工程等资产成本；选项C，不做账务处理。

[单选题]下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。

企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

解析：选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C、D按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

[多选题]某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2015年12月生产经营情况如下： 　　(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 　　(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 　　(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。 　　(4)销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 　　(5)将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，转让过程中发生的相关税费为45万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2009年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购人该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位） 　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： 　　(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 　　(2)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 　　(3)计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

[多选题]提供经批准的融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用（不含本金），扣除( )后的余额为销售额。

对外支付的借款利息

发行债券利息

解析：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。

[单选题]根据物权法理论，下列关于物的说法中错误的是（）。

特定物，是指能够移动且移动后不至于损害其价值的物

解析：本题考核核物的概念和分类。选项B混淆了动产和特定物的概念。动产，是指能够移动且移动后不至于损害其价值的物。特定物，是指具有独立特征或被权利人指定，不能以其他物替代的物。

[多选题]下列各项有关行政诉讼简易程序的表述中，符合行政诉讼法律制度规定的有（）。

案件涉及金额在1000万元以上，但是当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序审理

发回重审的案件不适用简易程序

适用简易程序审理的案件，由审判员一人独任审理

解析：（1）选项A:人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：①被诉行政行为是依法当场作出的；②案件涉及款额2000元以下的；③属于政府信息公开案件的。除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。（2）选项B：发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。（3）选项CD:适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理，并应当在立案之日起45日内审结。一审普通程序应当在立案之日起6个月内审结。（4）选项E：人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序。

[单选题]王某2016年6月份销售1年半前购买的普通住宅，含税销售额100万元，增值税征收率5%，在核定征收情况下，个人所得税征收率为1％，王某应缴纳个人所得税( )元。

9523.81

解析：此题涉及营改增，考试可能规避，也可能考察。要密切注意题目考察的具体事项的时间是否在2016年5月1日后。营改增后不含增值税收入=1000000/(1+5％)=952830.95（元）应纳个人所得税=952830.95×1%=9523.81（元）。