正确答案: ABCD

底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% 因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格 对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格 纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

题目：下列关于车辆购置税政策的陈述，正确的有( )。

解析：纳税人自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格核定。

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元： (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）； (8)实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

118.05

解析：销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80（万元）；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）；企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72-30-(700-100)+(700-100-500)×50％=472.18（万元）。应缴纳企业所得税=472.18×25%=118.05（万元）。

[多选题]甲公司与A公司2016年度有关资料如下： 　　(1)甲公司2016年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日每股市价为2.95元，甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有者权益总额为900000万元，其中股本为300000万元，资本公积为500000万元，盈余公积为10000万元，未分配利润为90000万元。 　　(2)A公司在购买日股东权益总额为32000万元，其中股本为20000万元，资本公积为8000万元、盈余公积为1200万元、未分配利润为2800万元。A公司购买日应收账款账面价值为3920万元、公允价值为3820万元；存货的账面价值为20000万元、公允价值为21100万元；固定资产账面价值为18000万元、公允价值为21000万元。除上述资产外，A公司购买日其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。购买日A公司股东权益公允价值总额为36000万元。 　　(3)甲公司2016年实现净利润为80000万元，向股东分配现金股利20000万元，可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益600万元，无其他所有者权益变动。 　　(4)A公司2016年实现净利润10500万元，向股东分配现金股利4500万元，可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益200万元，无其他所有者权益变动。截至2016年12月31日.A公司应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销；购买日发生评估增值的存货，当年已全部实现对外销售；购买日评估增值的固定资产系A公司一栋办公楼，该办公楼采用年限平均法计提折旧，剩余折旧年限为20年，预计净残值为0。 　　(5)假定甲公司和A公司在合并前不存在关联方关系，且不考虑内部交易和所得税等因素的影响。 　　根据上述资料，回答下列问题：

根据上述资料，下列各项表述中正确的有( )万元。

非同一控制下控股合并，为发行权益性证券支付的手续费应计入管理费用中

甲公司合并报表中应确认的商誉为4300万元

解析：合并财务报表中应确认的商誉的金额=10000×2.95-36000×70%=4300（万元）。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2015年购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是( )。

借：原材料：10000；应付职工薪酬——职工福利费：11700；应交税费——应交增值税（进项税额）：1700；贷：银行存款：23400

解析：企业购进生产用原材料，可以依法抵扣进项税额，集体福利用设备，不得抵扣进项税额，应当价税合计计入职工福利费开支中。

[单选题]根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的说法正确的是（）。

法院审理国务院规定期限和范围内的国有企业破产案件，可以指定清算组为管理人

解析：本题考核破产管理人的确定和更换。人民法院指定管理人的方式主要有三种：轮候、抽签、摇号等随机方式，竞争方式以及推荐方式。所以选项A错误。除法律另有规定外，人民法院一般应指定本地高级人民法院或中级人民法院编制的管理人名册中的社会中介机构担任管理人。所以选项C错误。债权人会议（而不是债务人）认为管理人不能依法、公正执行职务或有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。所以选项D错误。

[单选题]扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（）。

对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外

解析：本题考核税务行政处罚听证程序。当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求。逾期不提出的，视为放弃听证权利。所以选项A错误。当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后

[多选题]下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有( )。

发现上年度财务费用少计10万元

盘盈一项重置价值为10万元的固定资产

解析：选项B，固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更，采用未来适用法，不影响期初留存收益；选项C，将资本化的部分确认为无形资产，借记"无形资产"，　　贷记"研发支出-资本化支出"，不影响期初留存收益；选项D，投资性房地产的后续计量不能从公允价值模式改为成本模式。企业错误的处理将公允价值模式改为成本模式，不涉及损益类科目，不影响期初留存收益。