[单选题]某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

正确答案 ：B

6.6

解析："应交税费-未交增值税"明细科目的月末余额=（100+10）×3×17%-（25+35-7.3）-10=-6.6（万元）

[单选题]下列关于应付票据处理的说法中不正确的是（）。

正确答案 ：A

企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入"短期借款"

解析：企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入"应付账款"。

[单选题]A公司为一上市公司。2013年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2013年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。至2015年12月31日A公司估计的100名管理人员的离开比例为10%。假设剩余90名职员在2015年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元。则因为行权A公司应确认的资本公积（股本溢价）金额为（）元。

正确答案 ：C

306000

解析：在等待期内确认的管理费用，即"资本公积-其他资本公积"的金额=100×（110%）×100×30=270000（元）。所以计入"资本公积-股本溢价"科目的金额=90×5×100+270000-90×100×1=306000（元）。本题相关的账务处理：借：银行存款45000资本公积-其他资本公积270000贷：股本9000资本公积-股本溢价306000

[多选题]下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

正确答案 ：DE

购建厂房交纳的耕地占用税

收购未税矿产品代收代缴的资源税

解析：选项A，应记入"管理费用"科目；选项B，应记入"营业外支出"或"营业外收入"科目；选项C，应交纳的资源税在购入时可以抵扣，借记"应交税费-应交资源税"科目。

[单选题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资980万元。（2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。（5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。（6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收同加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，应该通过（）科目核算。

正确答案 ：C

公允价值变动损益

解析：本题考查以现金结算的股份支付。可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“应付职工薪酬”科目。

[多选题]下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。

正确答案 ：ACD

应付包装物的租金

存入保证金

应付经营租入固定资产租金

解析：选项BE应该通过“应付职工薪酬”科目核算。

[多选题]2014年1月，某公司为留住人才，将每套购买价100万元并按照固定资产入账的50套公寓，以每套60万元的价格出售给公司管理层20套和生产一线的优秀职工30套。出售合同规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，假设不考虑相关税费。以下确认计量正确的有（）。

正确答案 ：ABDE

出售时应终止确认固定资产5000万元

出售时应确认长期待摊费用2000万元

出售后职工服务期间每年摊销该长期项待摊费用200万元

出售后职工服务期间每年将该项摊销计入生产成本120万元和管理费用80万元

解析：出售时应终止确认固定资产，并将固定资产成本与售价的差额计入长期待摊费用2 000万元，选项A和选项B正确，选项C错误；长期待摊费用每年摊销额=2 000÷10=200（万元），其中生产工人住房摊销120万元，管理人员住房摊销80万元，选项D和选项E正确。

[多选题]下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。

正确答案 ：BCE

将委托加工的货物用于对外投资

将自产的货物用于职工福利

将自产的货物用于对外捐赠

解析：将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于在建工程，应该作为进项税额转出。

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