正确答案: B

5385.57

题目：某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2016年6月在境内采购面料支付会额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元(关税税率7%)，该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税( )元。

解析：进口应缴纳增值税=20000×(1+7%)×17%=3638(元) 　　国内销售环节应缴纳增值税=60000/(1+3%)×3%=1747.57(元) 　　该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=3638+1747.57=5385.57(元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，2015年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是( )万元。（不考虑城建税和教育费附加）

12.4

解析：视同销售所得=120-80=40（万元），债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6（万元），该项重组业务应纳企业所得税=(40+9.6)×25%=12.4（万元）。

[单选题]甲公司因长期不能清偿到期债务，经债权人申请，人民法院裁定其重整。在重整期间，下列情形中，不符合法律规定的是（）。

甲公司的出资人请求投资收益分配

解析：本题考核重整期间有关事项的处理。重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。

[多选题]下列项目中，不应作为销售费用处理的有（ ）。

随同产品出售单独计价的包装物成本

出租包装物的摊销价值

解析：“随同产品出售单独计价的包装物”和“出租包装物”的摊销价值均应计入其他业务成本；“随同产品出售不单独计价的包装物”和“出借包装物”的摊销价值是为销售产品发生的，其成本应计入销售费用。选项E，为销售商品而发生的商品维修费应计入销售费用。