正确答案: C

4.55

题目：某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为( )万元。

解析：本题考核增值税一般纳税人销售农机适用13%的低税率，提供修理修配劳务适用17%的基本税率。3月份该农机厂应纳增值税=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(万元)。

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[多选题]下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有( )。

自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加

一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款

城建税及教育费附加随"三税"的减免而减免

解析：选项B：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率，缴纳城市维护建设税；选项D：对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，自领取税务登记证之日起三年内免征城建税和教育费附加。

[多选题]下列项目中，属于非货币性资产交换的有( )。

以公允价值50万元的原材料换取一台设备

以公允价值100万元的长期股权投资换取一项专利权

以公允价值80万元的交易性金融资产换取一台设备

解析：25/100×100%=25%，选项C，不属于非货币性资产交换；30/(70+30)×100%>25%，选项D，不属于非货币性资产交换。

[多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有( )。

企业发给员工的过节费

企业发放给职工的伙食补助费

企业发放的被辞退职工的补偿金

企业发放的退休职工的费用

解析：下列费用不属于职工福利费的开支范围：(1)退休职工的费用。(2)被辞退职工的补偿金。(3)职工劳动保护费。(4)职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。(5)职工的学习费。(6)职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）；如企业发放给职工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出都不得在福利费范围之内。