正确答案: ABC

个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税 除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税 企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

题目：以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。

解析：个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的职工购房，员工少支出的差价部分，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列各项中，不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目是（）。

个体工商户生产经营所得

解析：税法规定的代扣代缴项目包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得和财产租赁所得。

[单选题]纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税的是（）。

股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

解析：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，按"个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税；个人终止投资经营收回款项，应按照"财产转让所得"项目适用的规定计算缴纳个人所得税；企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。

[单选题]下列所得，要依法计征个人所得税的是（）。

自然人转让所投资企业股权取得所得

解析：选项B按财产转让所得缴纳个人所得税。

[多选题]下列项目在计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有（）。

稿费3500元

提供咨询服务取得收入3000元

解析：B选项不得减除费用；D选项减除财产原值和合理费用。

[多选题]下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得

承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税

分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的次月15日内预缴税款，纳税年度终了后3个月内汇算清缴

解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。

[多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。

个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

解析：根据财税［2013］103号的最新规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

[单选题]某职工2017年4月应发工资5800元，包括缴纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元。该职工当月应纳的个人所得税为（）元。

98

解析：应纳税额=（5800-240-30-3500）X10％-105=98（元）

[单选题]陈某2016年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（）元。

9940

解析：应纳税额=[100000-（50000+300）]X20％=9940（元）