正确答案: B

B．1．32

题目：某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（）万元。

解析：本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额＝成本(费用)支出额／(1－应税所得率)×应税所得率＝30÷(1—15％)×15％＝5．29(万元)。应纳税额＝5．29×25％＝1．32(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

D．增值税

解析：本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

[单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A．经济林

解析：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。

B．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

解析：本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。